Аналитический отчет о ходе исполнения федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
за январь – сентябрь 2019 года

Ключевые выводы

Федеральный бюджет

1

Цена на нефть марки «Юралс» в январе – сентябре составила 64,3 доллара США за баррель. Средний курс рубля с начала года составил 65,07 рубля за доллар США. Промышленное производство выросло на 2,7 %. Одновременно продолжает замедляться потребительский спрос – прирост оборота розничной торговли составил 1,4 %, платные услуги населению снизились на 0,7 %. Реальные располагаемые денежные доходы населения увеличились на 0,2 %. Инфляция в годовом выражении в сентябре замедлилась до 4 %.

Курс доллара США к рублю и цена на нефть в 2018 и 2019 годах

2

Общий объем доходов федерального бюджета составил 15 033,4 млрд рублей, или 74,5 % прогнозируемого общего объема доходов, и увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2018 года на 1 047,3 млрд рублей, или на 7,5 %. Наибольшее превышение доходов сложилось по НДС, НДПИ, налогу на прибыль организаций и доходам в виде дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации; наибольшее снижение – по вывозным таможенным пошлинам.

Изменение доходов федерального бюджета по видам налогов (млрд руб.)

Наименование показателя 9 месяцев Изменение
2018 г. 2019 г.
НДПИ 4 232,4 4 550,7 318,3
НДС (внутренний) 2 655,7 3 160,4 +504,7
НДС (ввозной) 1 745,3 2 031,9 +286,6
Налог на прибыль организаций 736,9 918,0 +181,1
Дивиденды по акциям 240,4 379,9 +139,5
Вывозные таможенные пошлины 2 082,9 1 716,5 -366,3
3

Объем сводной росписи превысил утвержденный объем расходов на 845,7 млрд рублей (на 4,6 %), что на 207,5 млрд рублей больше аналогичного показателя 2018 года (638,2 млрд рублей), и в основном сложился за счет остатков неиспользованных в 2018 году средств в объеме 777,9 млрд рублей, которые на 200,6 млрд рублей (на 34,8 %) превысили показатель за аналогичный период 2018 года (577,3 млрд рублей).

Структура увеличения сводной росписи за счет остатков средств федерального бюджета, неиспользованных в 2018 году

4

Правительством Российской Федерации приняты решения о продлении с 1 июня вплоть до декабря 2019 года сроков завершения расчетов по неисполненным в 2018 году госконтрактам на сумму 81,5 млрд рублей, или 26,2 % объема соответствующих ЛБО, что почти в 1,8 раза больше по сравнению с 2018 годом.

Решения Правительства о продлении сроков завершения расчетов по неисполненным госконтрактам

5

Правительством Российской Федерации принято 34 решения по 24 главным распорядителям, устанавливающие возможность принятия бюджетных обязательств, связанных с поставкой товаров, выполнением работ и оказанием услуг, после 1 октября 2019 года на общую сумму 63,9 млрд рублей, что в 1,2 раза превышает объем обязательств, по которым приняты аналогичные решения в 2018 году.

Объем бюджетных обязательств, принимаемых после 1 октября текущего года по решениям Правительства

6

Объем заблокированных ЛБО по состоянию на 1 октября 2019 года составляет 725,0 млрд рублей, что на 212,6 млрд рублей, или на 41,5 %, больше аналогичного значения в 2018 году. Это связано с невыполнением условий для распределения зарезервированных бюджетных ассигнований, осуществления расходов на финансовое обеспечение ФАИП и мероприятий по информатизации, а также иных условий, установленных Федеральным законом № 459-ФЗ.

Объем заблокированных ЛБО

7

Уровень исполнения расходов является достаточно низким и составляет 62,9 % показателя сводной росписи с изменениями. Наиболее низкий уровень, как и в аналогичном периоде 2018 года, отмечается по разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Общегосударственные вопросы», «Культура, кинематография», «Национальная экономика», «Физическая культура и спорт».

Уровень исполнения расходов в 2010–2019 годах (%)

8

Исходя из сложившегося уровня исполнения расходов федерального бюджета и с учетом оценки Минфином России ожидаемого исполнения расходов за 2019 год (19,3 трлн рублей) объем расходов в IV квартале составит 7,3 трлн рублей, или 37,7 % ожидаемого объема расходов, что на 1,2 трлн рублей выше планируемого объема расходов на IV квартал 2018 года (6,1 трлн рублей, или 35 %). Это свидетельствует о наличии рисков неисполнения расходов в полном объеме и роста остатков неиспользованных средств федерального бюджета по сравнению с 2018 годом.

Динамика расходов, подлежащих исполнению в IV квартале

9

На низком уровне (менее 40 %) исполнены расходы по 5 главным распорядителям:

  • Минкомсвязь России – 16,1 %;
  • Ростуризм – 29,9 %;
  • ФАДН России – 34,9 %;
  • Росавиация – 37,9 %;
  • Госкорпорация «Роскосмос» – 38,8 %.

Уровень исполнения расходов по главным распорядителям

10

Исполнение расходов на уровне менее 40 % (открытая часть) и ниже уровня за аналогичный период 2018 года осуществлено по 4 госпрограммам (фармацевтика, атомный комплекс, электронная и авиационная промышленность).

Уровень исполнения расходов на госпрограммы

11

Уровень исполнения расходов на реализацию нацпроектов и Комплексного плана (52,1 %) на 10,8 процентного пункта ниже среднего уровня исполнения расходов федерального бюджета (62,9 %). На низком уровне (менее 40 %) исполнены расходы по 3 нацпроектам и Комплексному плану. Не осуществлялись расходы по 6 из 72 федеральных проектов. Расходы на закупку товаров (работ, услуг) в рамках нацпроектов составили лишь 14 % показателя сводной росписи с изменениями, на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации – 46,5 %.

Уровень исполнения расходов на нацпроекты

12

Расходы на предоставление межбюджетных трансфертов исполнены на низком уровне (менее 50 %) по 16 главным распорядителям; перечисление не осуществлялось – Минюстом России, Минтрансом России, Ространснадзором, Росжелдором.

Исполнение межбюджетных трансфертов (МБТ) за январь – сентябрь 2019 года

13

Исполнение расходов на реализацию ФАИП, по информации Минфина России, составило лишь 38,7 % показателя сводной росписи, что на 5,4 процентного пункта ниже, чем на 1 октября 2018 года. На 1 октября 2019 года, по данным Росстата, введено в эксплуатацию 25 объектов ФАИП, или лишь 6,4 % объектов, подлежащих вводу, что значительно меньше, чем за аналогичный период 2018 года (41 объект, или 9,2 %). Отсутствуют кассовые расходы на ФАИП по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги». Итоги реализации ФАИП свидетельствуют о наличии рисков дальнейшего снижения уровня исполнения расходов и ввода объектов в эксплуатацию.

Реализация ФАИП

14

Федеральный бюджет исполнен с профицитом в сумме 2 985,2 млрд рублей (2,7 % утвержденного ВВП) при утвержденном на отчетную дату профиците в размере 1 881,2 млрд рублей (1,7 % ВВП). Объем привлечения по государственным внутренним заимствованиям составил 1 661,0 млрд рублей, или 72,8 % планового объема, что в 1,9 раза больше привлечения в аналогичном периоде 2018 года.

Динамика привлечения средств по государственным ценным бумагам* в январе – сентябре 2017–2019 годов (млрд руб.)

*в валюте Российской Федерации

Консолидированные бюджеты регионов

1

На 1 октября 2019 года консолидированные бюджеты регионов были сведены с профицитом в 747,5 млрд рублей, что соответствует аналогичному показателю 2018 года.

Исполнение бюджетов регионов

2

Доходы региональных бюджетов по сравнению с соответствующим периодом 2018 года выросли на 11,9 %, при этом в их структуре прослеживается тенденция снижения удельного веса налоговых и неналоговых доходов с 84,2 % до 83,1 %, в том числе: налога на доходы физических лиц – с 30 до 29,1 %; по группе налогов на имущество – с 10,8 до 9,4 %. Доля безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней, напротив, выросла с 15,2 % до 16,1 %, налога на прибыль организаций – с 25,8 до 26,8 %.

Структура доходов бюджетов регионов (млрд руб.)

3

Расходы консолидированных бюджетов регионов на 1 октября 2019 года выросли на 13,2 %. Рост отмечается в 82 регионах, в том числе в 48 регионах на 10 % и более. На реализацию национальных проектов расходы бюджетов субъектов Российской Федерации составили 625,9 млрд рублей, местных бюджетов – 153,5 млрд рублей.

Структура расходов бюджетов регионов

4

Государственный долг регионов с начала года снизился на 216,2 млрд рублей, или на 9,8 %, и составил 1 990,1 млрд рублей.

Изменение объемов госдолга регионов

5

В структуре госдолга сохраняется тенденция снижения удельного веса задолженности регионов по кредитам от кредитных организаций с 28,8 % на 1 января 2019 года до 20 % на 1 октября 2019 года и роста доли по бюджетным кредитам с 42,6 % до 49,6 %.

Изменение структуры госдолга регионов (млрд руб.)

ФОМС

1

За январь – сентябрь 2019 года в бюджет ФОМС поступили доходы в размере 1 554,9 млрд рублей, из них основную часть (94,9 %) составили страховые взносы на ОМС работающего и неработающего населения.

Динамика доходов ФОМС

2

По данным ФНС России, совокупная задолженность по уплате страховых взносов на ОМС работающего населения по состоянию на 1 октября 2019 года составила 74,5 млрд рублей.

Наибольшая задолженность по страховым взносам на ОМС

3

В январе – сентябре 2019 года расходы Фонда исполнены в общей сумме 1 637,2 млрд рублей. Из них основную часть (99,97 %) составили расходы на реализацию госпрограммы «Развитие здравоохранения».

Расходы ФОМС на реализацию госпрограммы «Развитие здравоохранения» за первое полугодие 2019 года

4

На финансовое обеспечение ВМП, не включенной в базовую программу ОМС, за январь – сентябрь 2019 года Фондом произведены расходы в общей сумме 76,7 млрд рублей, или 76,1 % запланированного объема расходов на указанные цели на 2019 год.

Объем оказания ВМП, не включенной в базовую программу ОМС

ПФР

1

С 1 августа 2019 года увеличены страховые пенсии 12,2 млн пенсионеров, работавшим в 2018 году.

Изменение размера страховой пенсии неработающих пенсионеров

2

Совокупная задолженность по страховым взносам на ОПС увеличилась на 16,6 %. Около половины этой задолженности (46,8 %) по-прежнему приходится на задолженность, образовавшуюся до 1 января 2017 года.

Динамика задолженности перед бюджетом ПФР по уплате страховых взносов

3

Имеются риски неосвоения до конца 2019 года средств, предназначенных на капитальные вложения в объекты государственной собственности, а также на прикладные научные исследования в области социальной политики, которые за истекшие 9 месяцев вовсе не осуществлялись.

Расходы ПФР на капитальные вложения

ФСС

1

За 9 месяцев 2019 года кассовые показатели по доходам ФСС были выполнены только на 39 % из-за отсутствия расчетов страхователей в сумме произведенных расходов на выплату пособий над суммой начисленных страховых взносов по итогам III квартала 2019 года в 26 регионах.

Динамика доходов ФСС

2

Кассовые расходы за 9 месяцев 2019 года выросли на 16,4 % по сравнению с аналогичным периодом 2018 года. Это обусловлено индексацией с 1 февраля 2019 года социальных выплат и увеличением количества территориальных органов ФСС, перешедших на прямые выплаты.

Динамика кассовых расходов ФСС

3

За 9 месяцев 2019 года территориальными органами и центрами реабилитации ФСС были израсходованы лишь 3,6 % средств, предусмотренных им на капитальные вложения. Это создает риски неосвоения бюджетных средств до конца финансового года. Кроме того, ФСС не расходовались средства на прикладные научные исследования в области социальной политики.

Расходы ФСС на капитальные вложения

Анализ макроэкономических условий

1Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета

Утвержденные статьей 1 Федерального закона от 29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» с изменениями от 18 июля 2019 года (далее – Федеральный закон № 459-ФЗ (с изменениями) основные характеристики федерального бюджета на 2019 год определены исходя из прогнозируемого объема ВВП в размере 109 086,0 млрд рублей и уровня инфляции, не превышающего 4,3 % (декабрь 2019 года к декабрю 2018 года).

Динамика ВВП после слабого роста в I квартале (на 0,5 %) во II квартале ускорилась (до 0,9 %). В целом за первое полугодие темп прироста ВВП составил 0,7 %, что существенно ниже аналогичного показателя 2018 года (в первом полугодии 2018 года – 2 %). Замедлению динамики способствовали низкая инвестиционная активность и ситуация в оптовой торговле.

Для достижения прогнозного значения, учтенного в расчетах к Федеральному закону № 459-ФЗ (с изменениями) (1,3 %), темп прироста ВВП во втором полугодии должен существенно ускориться – до 1,9 %, что труднодостижимо, учитывая высокую базу предыдущего года.

В сентябре по сравнению с августом цена на нефть марки «Юралс» увеличилась на 3,2 % и составила 61,1 доллара США за баррель (на 17,0 доллара США ниже, чем в аналогичном месяце 2018 года). В целом с начала года стоимость нефти составила 64,3 доллара США за баррель (на 6,3 доллара США ниже показателя января – сентября 2018 года).

Сентябрьское повышение нефтяных котировок связано с атакой на нефтяные объекты Саудовской Аравии. Однако фундаментальные факторы не предполагают устойчивой повышательной динамики нефтяных цен в ближайшей перспективе. Несмотря на действие соглашения стран ОПЕК+, такие факторы, как рост запасов нефти в США и опасения относительно замедления темпов роста мировой экономики, оказывают ощутимое давление на рынок. Так, ОПЕК и Международное энергетическое агентство понизили прогнозы по росту спроса. Одновременно Международный валютный фонд пересмотрел прогноз по цене на нефть в текущем году в меньшую сторону.

За 9 месяцев текущего года курс рубля показал ослабление только дважды: в мае (на 0,2 рубля) и августе (на 2,33 рубля). В целом по итогам сентября по сравнению с началом года курс национальной валюты укрепился. В сентябре курс доллара США к рублю составил 64,98 рубля за доллар США, что на 2,35 рубля ниже показателя января. Однако в целом с начала года курс национальной валюты сохраняется на значительно более слабых позициях по сравнению с аналогичным периодом 2018 года. Курс доллара США к рублю в январе – сентябре текущего года составил 65,07 рубля за доллар США, что на 3,79 рубля больше, чем в аналогичном периоде 2018 года.

В сентябре 2019 года второй месяц подряд отмечалась дефляция, составившая 0,2 % (за август –сентябрь снижение составило 0,4 %).

Этому способствовало продолжавшееся четвертый месяц подряд сезонное снижение цен на продовольственные товары (на 0,4 % за месяц) и снижение цен на услуги (на 0,2 %).

В результате по итогам сентября с начала года инфляция составила 2,3 % (в сентябре 2018 года – 2,5 %), а в годовом выражении (сентябрь к сентябрю) замедлилась до 4 %, достигнув целевого таргета по инфляции.

Более подробная информация об основных показателях социально-экономического развития Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года представлена в приложении № 1 к аналитической записке.

2Анализ исполнения основных характеристик федерального бюджета

Основные макроэкономические показатели (ВВП и уровень инфляции), основные характеристики федерального бюджета на 2019 год и их исполнение за январь – сентябрь 2019 года представлены в следующей таблице.

Показатели Федеральный бюджет на 2019 год, утвержденный Федеральным законом Исполнено за январь – сентябрь 2019 года
от 19 декабря 2016 г. № 415-ФЗ от 5 декабря 2017 г. № 362-ФЗ от  29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ от 18 июля 2019 г. № 175-ФЗ законо-
проект № 819987-7
сумма % (гр. 7/ гр.5*100) % (гр. 7/ гр.6*100)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ВВП, млрд рублей 98 860,0 103 228,0 105 820,0 109 086,0 108 414,0 78 549,2* 72,0 72,5
Уровень инфляции, % 4,0 4,0 4,3 4,3 3,8 2,3
Доходы, млрд рублей 14 844,8 15 554,6 19 969,3 20 175,0 19 970,3 15 033,4 74,5 75,3
в % к ВВП
15,0 15,1 18,9 18,5 18,4 19,1
в т. ч. объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, которые направляются на покупку иностранной валюты в соответствии с бюджетным правилом, млрд рублей*
3 369,2 3 177,0 2 864,5 2 263,2** 71,2 79,0
в % к ВВП
3,2 2,9 2,6 3,0
Расходы, млрд рублей 15 987,0 16 373,7 18 037,2 18 293,7 18 489,5 12 048,3 65,9 65,2
в % к ВВП
16,2 15,9 17,0 16,8 17,1 15,3
Дефицит (-) / профицит (+), млрд рублей -1 142,2 -819,1 1 932,1 1 881,2 1 480,8 2 985,2
в % к ВВП за соответствующий период
1,2 0,8 1,8 1,7 1,4 3,8
Верхний предел внутреннего долга на 1 января 2020 года, млрд рублей 12 788,4 11 416,1 11 612,8 11 329,5 11 142,2 10 597,7 93,5 95,1
Верхний предел внешнего долга на 1 января 2020 года, млрд долларов США 53,6 73,2 64,6 64,3 65,3 53,6 83,4 82,1
Верхний предел внешнего долга на 1 января 2020 года, млрд евро 48,7 61,0 54,8 55,4 57,8 49,1 88,6 84,9

** Фактически объем покупки иностранной валюты за счет дополнительных нефтегазовых доходов составил 2 342,7 млрд рублей с учетом дополнительных нефтегазовых доходов, сформированных за декабрь 2018 года и учтенных в расчете на январь 2019 года, за исключением корректировки на основе отчетных данных объема покупки иностранной валюты за сентябрь, которая учтена в расчете на октябрь.

В 2016–2019 годах основные характеристики федерального бюджета на 2019 год устанавливались 4 раза.

При этом объем доходов и расходов федерального бюджета увеличился, дефицит федерального бюджета существенно уменьшился и в соответствии с Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) утвержден профицит федерального бюджета.

Проектом федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – законопроект), внесенным Правительством Российской Федерации 23 октября 2019 года в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации, в 2019 году уменьшен прогнозируемый общий объем доходов (на 204,7 млрд рублей, или на 1 %) и увеличен общий объем расходов федерального бюджета (на 195,8 млрд рублей, или на 1,1 %) и, соответственно, объем профицита федерального бюджета уменьшен на 400,4 млрд рублей, или на 21,3 %.

Анализ оперативных данных о ходе исполнения федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года осуществлен на основании показателей, утвержденных Федеральным законом № 459­ФЗ (с изменениями) в действующей редакции. В ряде случаев при анализе представлена дополнительная информация об исполнении федерального бюджета с учетом изменений, обусловленных законопроектом.

Доходы федерального бюджета в январе – сентябре 2019 года составили 15 033,4 млрд рублей, или 74,5 % показателя, установленного Федеральным законом № 459­ФЗ (с изменениями), и 75,3 % показателя законопроекта; расходы – 12 048,3 млрд рублей, или 65,9 % показателя, установленного Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями), и 65,2 % показателя законопроекта. Профицит федерального бюджета составил 2 985,2 млрд рублей при утвержденном Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) профиците в сумме 1 881,2 млрд рублей и предусмотренном законопроектом профиците в сумме 1 480,8 млрд рублей.

В целях формирования нормативной правовой базы для реализации Федерального закона № 459-ФЗ (с изменениями) поручениями Правительства Российской Федерации от 15 октября 2018 г. № 8460п-П13 и от 15 июля 2019 г. № 6437п-П13 утверждены графики подготовки нормативных правовых актов (далее – график подготовки НПА).

Динамика принятия в 2019 году Правительством Российской Федерации НПА, необходимых для реализации федеральных законов о федеральном бюджете на 2019 год, утвержденных графиками их подготовки, отражена на следующей диаграмме.

По состоянию на 1 октября 2019 года не принят 1 из 67 НПА (1,5 %) (ответственный исполнитель – Минстрой России).

Вместе с тем 11 из 66 принятых НПА, или 16,7 %, приняты по истечении от 90 до 290 дней со срока внесения в Правительство Российской Федерации, утвержденного графиком подготовки НПА. Ответственными за разработку и внесение в Правительство Российской Федерации проектов указанных нормативных правовых актов являлись Минпромторг России, Минкомсвязь России, Минкультуры России, Минздрав России.

До начала финансового года принято 30 из 48 НПА, или 62,5 %, предусмотренных графиком их подготовки, что является одним из самых низких показателей за последние годы. По состоянию на 1 октября 2019 года с учетом изменений (снятие с контроля, отсутствие необходимости подготовки) приняты все 45 НПА со сроком внесения в Правительство Российской Федерации до начала финансового года. При этом 15 НПА приняты по истечении срока от 50 до 290 дней.

Динамика принятия НПА до начала финансового года в 2014–2019 годах в соответствии с утвержденными графиками НПА представлена на следующей диаграмме.

Следует отметить, что один НПА со сроком внесения в Правительство Российской Федерации 5 декабря 2018 года принят лишь 21 сентября 2019 года, или спустя 290 дней от установленной даты (ответственный исполнитель Минпромторг России).

Данным НПА утверждены Правила предоставления субсидий российским организациям на финансовое обеспечение части затрат на проведение опытно-конструкторских и технологических работ в рамках реализации проектов по созданию производств оборудования, необходимого для проведения гидравлического разрыва пласта. Объем бюджетных ассигнований на предоставление указанных субсидий составляет 400,0 млн рублей, лимиты бюджетных обязательств утверждены лишь 4 октября 2019 года.

Счетная палата Российской Федерации (далее – Счетная палата) обращает внимание, что задержки в принятии нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации приводят к несвоевременному использованию средств федерального бюджета.

Также следует отметить, что результаты мониторинга НПА, необходимых для реализации Федерального закона № 459-ФЗ, размещенные на официальном сайте Минфина России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», содержат НПА, как вошедшие в график их подготовки, так и не вошедшие в него. Срок внесения указанных дополнительных НПА на рассмотрение Правительства Российской Федерации в информации отсутствует.

3Анализ исполнения доходов федерального бюджета

3.1. Исполнение доходов федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года характеризуется данными, приведенными в следующей таблице.

Показатели Прогноз доходов
федерального бюджета
на 2019 год
в соответствии
с Федеральным законом
№ 459 (с изменениями)
Исполнение Отклонение исполнения
за январь-сентябрь 2019 года
от исполнения
за январь-сентябрь 2018 года
Справочно: исполнено за 2018 год
январь-сентябрь 2018 года январь-сентябрь 2019 года гр. 5 – гр.3 гр.5/гр.3*100
млн рублей в % к исполнению за год млн рублей в % к прогнозу за год млн рублей % млн рублей
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Доходы 20 174 949,7 13 986 148,2 71,9 15 033 409,8 74,5 1 047 261,6 107,5 19 454 369,0
в % к ВВП
в том числе:
18,5 13,5   13,9       18,7
нефтегазовые доходы
8 239 499,4 6 302 082,6 69,9 6 008 032,8 72,9 -294 049,8 95,3 9 017 774,5
в % к ВВП
7,6 6,1   5,5       8,7
в % к общей сумме доходов
40,8 45,1   40       46,4
ненефтегазовые доходы
11 935 450,3 7 684 065,6 73,6 9 025 377,0 75,6 1 341 311,4 117,5 10 436 594,5
в % к ВВП
10,9 7,4   8,3       10,0
в % к общей сумме доходов
59,2 54,9   60       53,6
Доходы без учета доходов от управления средствами ФНБ 20 113 660,8 13 939 668,9 71,9 15 007 211,8 74,6 1 067 542,9 107,7 19 383 847,0
Справочно:
Доходы от управления средствами ФНБ
61 288,9 46 479,3 65,9 26 198,0 42,7 -20 281,3 56,4 70 522,0

В январе – сентябре 2019 года объем доходов федерального бюджета составил 15 033 409,8 млн рублей, или 74,5 % прогнозируемого общего объема доходов, утвержденного Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) (далее – прогноз доходов).

На объем поступлений доходов в федеральный бюджет наряду с макроэкономическими условиями оказали влияние изменения, внесенные в законодательство Российской Федерации, в части введения новых налогов, увеличения налоговых ставок, повышения размера платы, изменения нормативов зачисления доходов в федеральный бюджет.

По сравнению с январем – сентябрем 2018 года объем доходов увеличился на 1 047 261,6 млн рублей, или на 7,5 %.

Ненефтегазовые доходы составили 9 025 377,0 млн рублей, или 75,6 % объема доходов, учтенного при формировании прогноза доходов, и увеличились по сравнению с январем – сентябрем 2018 года на 1 341 311,4 млн рублей, или на 17,5 %, что связано в основном с поступлением налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, доходов в виде дивидендов по акциям, принадлежащих Российской Федерации, доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния и утилизационного сбора.

Доля ненефтегазовых доходов в общих доходах федерального бюджета в отчетном периоде составила 60 % и по сравнению с аналогичным периодом 2018 года увеличилась на 5,1 процентного пункта (в январе – сентябре 2018 года – 54,9 %).

Нефтегазовые доходы составили 6 008 032,8 млн рублей, или 72,9 % объема доходов, учтенного в прогнозе доходов, и уменьшились по сравнению с аналогичным периодом 2018 года на 294 049,8 млн рублей, или на 4,7 %.

Доля нефтегазовых доходов в общих доходах федерального бюджета в отчетном периоде составила 40 %.

Структура поступлений нефтегазовых доходов в январе – сентябре 2018 и 2019 годов представлена на следующей диаграмме.

На снижение нефтегазовых доходов по сравнению с аналогичным периодом 2018 года оказало влияние уменьшение поступлений доходов от вывозных таможенных пошлин на нефть, газ и нефтепродукты на 364 472,1 млн рублей, или на 17,6 %, в основном в результате снижения цены на нефть марки «Юралс», а также изменения законодательства в рамках завершения налогового маневра. На объем поступлений оказало влияние возмещение из бюджета акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, в размере 307 029,9 млн рублей. При этом поступления НДПИ в виде углеводородного сырья увеличились на 318 236,8  млн рублей, или на 7,5 %, за счет роста ставки налога при добыче нефти, курса доллара США по отношению к рублю при одновременном снижении цены на нефть марки «Юралс», а также поступления налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в результате его введения с 1 января 2019 года[1].

Доля ненефтегазовых и нефтегазовых доходов составила 8,3 % и 5,5 % ВВП соответственно (рост доли ненефтегазовых доходов по отношению к ВВП по сравнению с аналогичным периодом 2018 года составил 0,9 процентного пункта, снижение доли нефтегазовых доходов составило 0,6 процентного пункта).

При исполнении доходов федерального бюджета в среднем на уровне 74,5 % прогноза на 2019 год из 16 подгрупп, входящих в группу налоговых и неналоговых доходов, ниже среднего уровня исполнены доходы по 8 подгруппам (акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации; налогу на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации; акцизам по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации; налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами; государственной пошлине; доходам от внешнеэкономической деятельности; платежам при пользовании природными ресурсами; доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства).

За январь – сентябрь  2019 года в федеральный бюджет (за исключением доходов, полученных за рубежом) поступило 179 видов доходов (подвидов), не учтенных в прогнозе поступлений при формировании основных параметров Федерального закона № 459-ФЗ (с изменениями), на общую сумму 18 108,7 млн рублей.

Более 58 % указанной суммы приходится на 171 вид (подвид) безвозмездных поступлений (10 521,4 млн рублей), среди которых доходы федерального бюджета от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации (1 180,9 млн рублей, или 11,2 % общей суммы не учтенных в прогнозе поступлений), специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, уплаченные в соответствии с приложением № 8 к Договору о Евразийском экономическом союзе (6 215,5 млн рублей), денежный залог в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей (1 294,6 млн рублей).

Осуществлен возврат авансовых платежей в счет будущих таможенных и иных платежей на сумму 22 800,9 млн рублей, невыясненных поступлений на сумму 5 792,1 млн рублей.

За январь – сентябрь 2019 года в федеральный бюджет (за исключением доходов, полученных за рубежом) поступления по 60 видам доходов превысили прогноз, учтенный при формировании основных параметров Федерального закона № 459-ФЗ (с изменениями), на общую сумму 39 700,9 млн рублей (из них доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, – на сумму 13 396,8 млн рублей; налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), – на сумму 8 543,4 млн рублей; акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации, – на сумму 5 452,2 млн рублей; доходы федерального бюджета от возврата иными организациями остатков субсидий прошлых лет – на сумму 2 885,0 млн рублей; налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, – на сумму 1 482,3 млн рублей; прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет, – на сумму 1 201,8 млн рублей.

В заключениях на законопроекты о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период и в оперативных докладах о ходе исполнения федерального бюджета Счетная палата неоднократно обращала внимание, что в расчетах к проекту федерального закона на очередной финансовый год учитываются не все доходы, поступающие в федеральный бюджет в текущем году, что не соответствует принципу полноты отражения доходов в федеральном бюджете, установленному статьей 32 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Поступления налоговых доходов за январь – сентябрь 2019 года составили 11 326 216,9 млн рублей, или 73,9 % общей суммы, учтенной в прогнозе поступлений на год.

Поступления неналоговых доходов за январь – сентябрь 2019 года составили 3 658 539,8 млн рублей, или 76,4 % общей суммы, учтенной в прогнозе поступлений на год.

Безвозмездные поступления составили 48 653,1 млн рублей, или 92,2 % общей суммы, учтенной в прогнозе поступлений на год.

Информация о факторах, повлиявших на поступление доходов в федеральный бюджет, представлена в приложении № 2 к аналитической записке и в разделе 1 «Доходы федерального бюджета» оперативного доклада о ходе исполнения федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года.

3.2. Поступления доходов федерального бюджета в разрезе администраторов доходов федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года приведены в следующей таблице.

Наименование
администратора доходов
федерального бюджета
Прогноз доходов
федерального бюджета
на 2019 год
в соответствии
с Федеральным законом
№ 459-ФЗ
(с изменениями)
Исполнение в январе – сентябре Отклонение исполнения
января-сентября 2019 года
от исполнения
января-сентября 2018 года
2018 год 2019 год
млн рублей в % структура млн рублей в % структура млн рублей %
Всего 19 969 337,0 13 986 148,2 100 15 033 409,8 100 1 047 261,6 107,5
ФТС России* 5 952 656,7 4 238 476,6 30,3 4 177 947,6 27,8 -60 529,0 98,6
ФНС России 12 319 366,1 8 646 428,9 61,8 9 491 231,0 63,1 844 802,1 109,8
Минфин России 361 021,9 276 346,4 2 296 531,0 2 20 184,6 107,3
Росимущество 614 680,7 259 517,9 1,9 402 276,8 2,7 142 758,9 155
Доходы федерального бюджета,
администрируемые другими
федеральными органами
721 611,6 565 378,4 4 665 423,4 4,4 100 045,0 117,7

* Без учета кассовых операций в части ввозных таможенных пошлин, уплаченных в соответствии с Соглашением об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин, а также специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, уплаченных в соответствии с Соглашением о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам.

Анализ данных, приведенных в таблице, свидетельствует о том, что в январе – сентябре 2019 года, как и в соответствующем периоде прошлого года, наибольший удельный вес в доходах федерального бюджета занимают доходы, администрируемые ФНС России и ФТС России (90,9 % общего объема доходов федерального бюджета). На долю остальных главных администраторов доходов федерального бюджета приходится 9,1 % доходов (в январе – сентябре 2018 года – 7,9 %).

Исполнение главными администраторами доходов федерального бюджета прогноза поступлений, учтенного при формировании федерального бюджета на 2019 год, существенно различается, о чем свидетельствуют данные, приведенные в следующей таблице.

(млн рублей)
Главный администратор доходов Прогноз поступления, учтенный
в Федеральном законе № 459-ФЗ (с изменениями)
Фактически поступило Исполнение прогноза, в %
Главные администраторы доходов с самым значительным невыполнением прогноза
Росрыболовство 43 783,6 7 750,4 17,7
Росаккредитация 120,2 23,3 19,4
Госкорпорация «Роскосмос» 5 284,8 1 132,6 21,4
Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации 0,067 0,016 23,9
Роспечать 601,9 172,7 28,7
ФСО России 2 848,0 856,4 30,1
Конституционный Суд Российской Федерации 0,094 0,039 41,5
Управление делами Президента Российской Федерации 3 726,9 1 621,4 43,5
Минобороны России 77 737,3 38 074,4 49,0
…………….
Главные администраторы доходов с самым значительным перевыполнением прогноза
Минкомсвязь России 198,4 394,7 в 2 раза
Минсельхоз России 1 189,6 2 416,8 в 2 раза
Минздрав России 1 091,4 2 377,7 в 2,2 раза
Генеральная прокуратура Российской Федерации 399,8 1 016,0 в 2,5 раза
ФМБА России 72,6 224,7 в 3,1 раза
Минтруд России 259,7 804,8 в 3,1 раза
Минпромторг России 1 314,8 4 576,1 в 3,5 раза
Минприроды России 133,0 584,4 в 4,4 раза
Минпросвещения России 151,5 1 051,9 в 6,9 раза
Минэкономразвития России 199,1 1 967,7 в 9,9 раза
ФАДН России 0,056 0,66 в 11,8 раза
Минстрой России 60,0 972,3 в 16,2 раза
Ростуризм 0,9 63,9 в 71 раз

Одним из факторов, приведших к значительному превышению фактически поступивших в федеральный бюджет средств относительно прогнозных показателей, является то, что главные администраторы не формировали прогноз поступлений по отдельным видам доходов, в частности, по отдельным видам безвозмездных поступлений. Также на высокий уровень исполнения оказывает влияние недостаточно точный прогноз поступления доходов, особенно поступлений от денежных взысканий (штрафов). В числе причин низкого уровня исполнения прогноза – наступление сроков уплаты отдельных платежей в более поздние периоды текущего года, чем было предусмотрено главными администраторами в прогнозе кассовых поступлений по доходам федерального бюджета на текущий финансовый год[2], а также недостатки прогнозирования.

[1] В соответствии с Федеральным законом от 19 июля 2018 г. № 199-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

[2] Приложение № 3.1 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденному приказом Минфина России от 9 сентября 2013 г. № 117н.

4Анализ исполнения расходов федерального бюджета

4.1. Исполнение расходов федерального бюджета определялось Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями), Положением о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2017 г. № 1496 (с изменениями) (далее – Положение о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета), постановлением Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2018 г. № 1664 «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (с изменениями) (далее – постановление Правительства Российской Федерации «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»), сводной бюджетной росписью на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (с изменениями); Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), а также утверждения (изменения) лимитов бюджетных обязательств, утвержденным приказом Минфина России от 27 августа 2018 г. № 184н (с изменениями) (далее – Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи), а также иными нормативными правовыми актами, направленными на реализацию Федерального закона № 459-ФЗ.

4.2. Статьей 1 Федерального закона № 459-ФЗ общий объем расходов федерального бюджета на 2019 год утвержден в сумме 18 037 246,1 млн рублей.

Федеральным законом от 18 июля 2019 г. № 175-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Федеральный закон № 175-ФЗ) общий объем расходов федерального бюджета на 2019 год по сравнению с объемом, утвержденным Федеральным законом № 459-ФЗ, увеличен на 256 464,8 млн рублей, или на 1,4 %, и составил 18 293 710,9 млн рублей.

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации (принятие федерального закона о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете) произведено увеличение бюджетных ассигнований сводной росписи по расходам федерального бюджета на 2019 год на 256 464,8 млн рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года общий объем бюджетных ассигнований сводной росписи составляет 19 139 400,7 млн рублей, что на 845 689,8 млн рублей, или на 4,6 %, больше объема бюджетных ассигнований на 2019 год, утвержденного Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями), и на 207 511,0 млн рублей больше аналогичного показателя 2018 года (638 178,8 млн рублей). Указанное увеличение в основном сложилось за счет остатков не использованных в 2018 году средств в объеме 777 859,8 млн рублей, в том числе на исполнение госконтрактов 357 112,0 млн рублей и подлежащих направлению в резервный фонд Правительства Российской Федерации 218 861,2 млн рублей, и превысило на 200 601,2 млн рублей (на 34,8 %) показатель за аналогичный период 2018 года (577 258,6 млн рублей).

Перечень положений статей Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 28 ноября 2018 г. № 457-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изменениями) (далее – Федеральный закон № 457-ФЗ), на основании которых произведено увеличение бюджетных ассигнований сводной росписи на 2019 год в объеме 845 689,8 млн рублей, представлен в приложении № 3 к аналитической записке.

Данные об изменении бюджетных ассигнований за январь – сентябрь 2019 года по разделам классификации расходов бюджетов представлены в следующей таблице.

(млн рублей)
Наименование показателя Бюджетные ассигнования
на 2019 год
Гр.3 – Гр.2 % увеличения
(уменьшения)
бюджетных
ассигнований
утвержденные
Федеральным законом
№ 459-ФЗ
(с изменениями)
установленные
сводной росписью
с изменениями
1 2 3 4 5
Расходы федерального бюджета – всего 18 293 710,9 19 139 400,7 845 689,8 4,6
Общегосударственные вопросы 1 423 988,8 1 631 456,8 207 468,0 14,6
Национальная оборона 2 955 545,2 3 212 827,0 257 281,8 8,7
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 2 215 756,5 2 254 178,4 38 421,9 1,7
Национальная экономика 2 711 281,2 2 891 554,6 180 273,4 6,6
Жилищно-коммунальное хозяйство 270 131,2 281 674,8 11 543,6 4,3
Охрана окружающей среды 199 996,9 195 869,8 -4 127,1 -2,1
Образование 860 614,6 896 474,6 35 860,0 4,2
Культура, кинематография 127 685,9 139 835,5 12 149,6 9,5
Здравоохранение 677 992,2 740 131,2 62 139,0 9
Социальная политика 4 870 381,6 4 857 201,6 -13 180,0 -0,3
Физическая культура и спорт 64 657,9 89 104,4 24 446,5 37,8
Средства массовой информации 79 357,3 90 252,3 10 895,0 13,7
Обслуживание государственного и муниципального долга 819 039,0 819 039,0 0,0 0
Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам бюджетной системы
Российской Федерации
1 017 282,7 1 039 800,7 22 518,0 2,2

Изменения, внесенные в сводную роспись на 2019 год, несущественно повлияли на структуру расходов федерального бюджета в разрезе разделов классификации расходов бюджетов по сравнению с Федеральным законом № 459-ФЗ.

4.3. За январь – сентябрь 2019 года общий объем положительных изменений сводной росписи с изменениями составил 2 134 137,4 млн рублей, или 11,2 % показателя сводной росписи с изменениями, что на 43 718,0 млн рублей, или на 2,1 %, больше, чем за январь – сентябрь 2018 года.

Наибольшую долю изменений сводной росписи за январь – сентябрь 2019 года составляют изменения, вносимые в связи с принятием федеральных законов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете, – 25,3 %, и изменения, вносимые в случае использования (перераспределения) средств, иным образом зарезервированных в составе утвержденных федеральным законом о федеральном бюджете бюджетных ассигнований, – 18,6 %.

Пофакторные положительные изменения сводной росписи на 2018 и на 2019 годы, внесенные в январе – сентябре 2018 и 2019 годов, представлены в приложении № 4 к аналитической записке.

4.4. По состоянию на 1 октября 2019 года объем лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) на 2019 год составляет 17 620 028,3 млн рублей, что на 1 519 372,4 млн рублей, или на 7,9 %, меньше объема бюджетных ассигнований сводной росписи на 2019 год с изменениями, из них 794 376,0 млн рублей (52,3 %) составляют расходы на исполнение публичных нормативных обязательств (ПНО), 724 996,4 млн рублей (47,7 %) составляют ЛБО по бюджетным ассигнованиям, зарезервированным в составе Федерального закона № 459-ФЗ, до принятия решения об их распределении на выполнение расходных обязательств, подлежащих исполнению в соответствии с Федеральным законом № 459-ФЗ, ЛБО по расходам на реализацию инвестиционных проектов строительства, реконструкции объектов капитального строительства, включенных в ФАИП, по которым установлены ограничения на выполнение работ и финансирование в связи с отсутствием утвержденной проектной документации и (или) детализации, ЛБО по расходам, финансовое обеспечение которых осуществляется при выполнении условий, установленных Федеральным законом № 459-ФЗ, и (или) по которым требуется утверждение или внесение изменений в порядок (правила) предоставления (распределения) средств федерального бюджета, а также утверждение распределения субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, до получения от главного распорядителя уведомления о выполнении условий, установленных Федеральным законом № 459-ФЗ, ЛБО по расходам на реализацию мероприятий по использованию информационно-коммуникационных технологий, созданию, развитию, эксплуатации информационных систем и информационно-коммуникационной инфраструктуры до получения положительного заключения Минкомсвязи России о целесообразности проведения и (или) финансирования мероприятий по информатизации.

Объем заблокированных ЛБО по состоянию на 1 октября 2019 года составляет 724 996,4 млн рублей, что на 212 633,5 млн рублей, или на 41,5 %, больше аналогичного значения в 2018 году.

Информация о доведении и распределении ЛБО на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов за январь – сентябрь 2019 года представлена в следующей таблице.

(млн рублей)
Наименование показателя ЛБО на 2019 год ЛБО на плановый
период 2020 года
ЛБО на плановый
период 2021 года
Доведено ЛБО до главных распорядителей 17 617 089,6 16 640 117,8 16 796 447,5
Распределено ЛБО главными распорядителями по подведомственным распорядителям (получателям) средств федерального бюджета 16 961 387,1 13 555 419,2 13 628 805,4
% распределенных ЛБО от доведенных 96,3 81,5 81,1
Не распределено ЛБО главными распорядителями по подведомственным распорядителям (получателям) средств федерального бюджета 655 702,5 3 084 698,6 3 167 642,1
% нераспределенных ЛБО от доведенных 3,7 18,5 18,9

4.5. Во исполнение пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2018 г. № 1664 «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» Минфин России в соответствии с предложениями главных распорядителей по 1 марта 2019 года включительно внес в сводную роспись на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменения, предусматривающие увеличение бюджетных ассигнований на 2019 год на 15,4 млрд рублей на предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставление которых в 2018 году осуществлялось в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являлись указанные межбюджетные трансферты.

Информация о нарушениях главными распорядителями срока формирования справок об изменении сводной бюджетной росписи федерального бюджета и лимитов бюджетных обязательств на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, предусматривающих увеличение бюджетных ассигнований на предоставление бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, представлена в таблице 1 приложения № 5 к аналитической записке.

4.6. Анализ реализации Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета показал следующее.

4.6.1. Во исполнение пункта 4 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета Минфин России на основании предложений главных распорядителей внес в сводную роспись на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменения, предусматривающие увеличение на 311,2 млрд рублей бюджетных ассигнований на 2019 год на исполнение заключенных государственных контрактов, подлежавших оплате в 2018 году, на 45,9 млрд рублей – на исполнение государственных контрактов, расчеты по которым в 2018 году осуществлялись с применением казначейского обеспечения обязательств, на 26,7 млрд рублей – на предоставление субсидий юридическим лицам «под потребность».

Объем изменений, внесенных в сводную роспись на 2019 год, предусматривающих увеличение бюджетных ассигнований на исполнение заключенных государственных контрактов, подлежавших оплате в отчетном финансовом году, по сравнению с 2018 годом увеличился в 1,2 раза, по сравнению с 2017 годом – в 4,4 раза; на исполнение государственных контрактов, расчеты по которым в отчетном финансовом году осуществлялись с применением казначейского обеспечения обязательств, – в 4,1 раза и в 28,6 раза; на предоставление субсидий юридическим лицам – в 1,7 раза и в 3,5 раза.

Счетная палата обращает внимание, что за последние 3 года объем изменений, внесенных в сводную роспись, предусматривающих увеличение бюджетных ассигнований текущего финансового года на исполнение заключенных государственных контрактов, подлежавших оплате в отчетном финансовом году, на исполнение государственных контрактов, расчеты по которым в отчетном финансовом году осуществлялись с применением казначейского обеспечения обязательств, на предоставление субсидий юридическим лицам в размере, не превышающем остатка не использованных на начало текущего финансового года бюджетных ассигнований на указанные цели, существенно увеличился.

Информация о реализации пункта 4 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета представлена в таблице 2 приложения № 5 к аналитической записке.

4.6.2. В соответствии с пунктами 6 и 7 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета получатели средств федерального бюджета не позднее 1 июня 2019 года обеспечивают завершение расчетов по неисполненным обязательствам 2018 года по государственным контрактам за счет доведенных до них в установленном порядке ЛБО на указанные цели в объеме бюджетных ассигнований, увеличенных в соответствии с абзацем вторым пункта 4 указанного Положения, за исключением в том числе государственных контрактов, в отношении которых решениями Президента Российской Федерации или решениями Правительства Российской Федерации, принятыми до 1 июня 2018 года, установлен иной срок завершения расчетов.

По имеющейся в Счетной палате информации, по состоянию на 1 июня 2019 года Правительством Российской Федерации принято 57 решений о продлении сроков завершения в 2019 году расчетов по неисполненным обязательствам 2018 года по государственным контрактам на общую сумму 81,5 млрд рублей, или 26,2 % объема изменений, внесенных в сводную роспись на 2019 год, предусматривающих увеличение бюджетных ассигнований и ЛБО на оплату государственных контрактов, подлежавших оплате в 2018 году (в 2018 году Правительством Российской Федерации принято 61 решение о продлении сроков завершения расчетов по неисполненным обязательствам 2017 года на общую сумму 45,9 млрд рублей, или 17,4 %).

Информация о результатах использования в 2019 году бюджетных ассигнований, увеличенных в целях оплаты заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших оплате в 2018 году, по отдельным главным распорядителям представлена в приложении № 6 к аналитической записке.

Пунктом 9 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета установлено, что Федеральное казначейство обеспечивает не позднее 10 июня 2019 года отзыв на лицевые счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств ЛБО, осуществление операций по которым приостановлено в соответствии с абзацем вторым указанного пункта (не позднее 2 июня 2018 года Федеральное казначейство обеспечивает приостановление осуществления операций по санкционированию оплаты денежных обязательств получателя бюджетных средств за счет ЛБО на государственные контракты на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших оплате в 2018 году), за исключением ЛБО по государственным контрактам в случае установления решениями Президента Российской Федерации или решениями Правительства Российской Федерации иного срока завершения расчетов, а также в случае заключения государственных контрактов в 2019 году в связи с расторжением ранее заключенных государственных контрактов.

Анализ информации об объеме отозванных дополнительных ЛБО в соответствии с пунктом 9 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, полученной Счетной палатой по запросу о предоставлении информации от Федерального казначейства, показал следующее.

Общий объем отозванных дополнительных ЛБО составил лишь 4,4 млрд рублей, или 1,4 % объема дополнительных ЛБО для завершения расчетов по неисполненным обязательствам 2018 года по государственным контрактам (311,2 млрд рублей) (в 2018 году – 3,2 млрд рублей, или 1,2 % (264,1 млрд рублей), соответственно).

Наибольшие объемы отозванных дополнительных ЛБО (более 10 % объема дополнительных ЛБО, предусмотренных главному распорядителю для завершения расчетов по неисполненным обязательствам 2018 года по государственным контрактам) сложились по следующим главным распорядителям: Росздравнадзору – 44,3 %, ФАС России – 39 %, Росстандарту – 37,3 %, Минтруду России – 37,1 %, Минэнерго России – 36,1 %, ФТС России – 35,4 %, Росимуществу – 18,3 %, Росприроднадзору – 17,5 %, Роспечати – 13,1 %, Росстату – 10,9 %.

4.6.3. Пунктом 10 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета установлено, что получатели средств федерального бюджета принимают бюджетные обязательства, связанные с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не позднее 1 октября 2019 года в соответствии с доведенными до них в установленном порядке до указанной даты соответствующими ЛБО.

Согласно пункту 11 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета положение, предусмотренное пунктом 10, не распространяется на бюджетные обязательства получателей средств федерального бюджета, связанные с поставкой товаров, выполнением работ и оказанием услуг, в отношении которых решениями Президента Российской Федерации или решениями Правительства Российской Федерации, принятыми не позднее 1 октября 2019 года, установлена возможность принятия таких обязательств после 1 октября 2019 года (подпункт «а»), а также на бюджетные обязательства, перечисленные в подпунктах «б» – «м» указанного пункта Положения.

Анализ информации о решениях Президента Российской Федерации или решениях Правительства Российской Федерации, предусмотренных подпунктом «а» пункта 11 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, полученной Счетной палатой по запросу о предоставлении информации от Федерального казначейства, показал следующее.

Правительством Российской Федерации принято 34 решения по 24 главным распорядителям (включая Минпромторг России, Роснедра, Минкультуры России, Минкомсвязь России, Минпросвещения России, Минобрнауки России, Минсельхоз России, Минтранс России, Росавиацию, Росморречфлот, Минэкономразвития России, ФТС России, Росстат), устанавливающих возможность принятия бюджетных обязательств, связанных с поставкой товаров, выполнением работ и оказанием услуг, после 1 октября 2019 года (вплоть до декабря 2019 года) на общую сумму 63 921,1 млн рублей (в 2018 году Правительством Российской Федерации принято 19 решений по 15 главным распорядителям на общую сумму 52 156,8 млн рублей).

4.6.4. Пунктом 12 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета установлено, что Федеральное казначейство обеспечивает не позднее 10 октября 2019 года отзыв на лицевые счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств ЛБО, осуществление операций по которым приостановлено, за исключением бюджетных обязательств, определенных пунктом 11 Положения.

Анализ информации об объемах отозванных на лицевые счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств ЛБО, осуществление операций по которым приостановлено в соответствии с пунктом 12 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, в отношении которых соответствующая информация не представлена в Федеральное казначейство, полученной Счетной палатой по запросу о предоставлении информации от Федерального казначейства, показал следующее.

Общий объем отозванных на лицевые счета 74 главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств ЛБО, осуществление операций по которым приостановлено в соответствии с пунктом 12 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, составил 4 138,9 млн рублей, или 0,2 % объема ЛБО на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, по состоянию на 1 октября 2019 года.

4.7. Исполнение расходов федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года составило 12 048 250,5 млн рублей, или 65,9 % законодательно утвержденных бюджетных ассигнований и 62,9 % показателя сводной росписи с изменениями.

Анализ исполнения расходов федерального бюджета за январь – сентябрь в 2010 ­ 2019 годах представлен на следующей диаграмме.

Уровень исполнения расходов в январе – сентябре 2019 года (62,9 % показателя сводной росписи с изменениями) является достаточно низким за последние 10 лет.

При этом в абсолютном выражении исполнение бюджетных ассигнований в январе – сентябре 2019 года выше аналогичного показателя 2018 года на 678,1 млрд рублей (на 6 %) и аналогичного показателя 2017 года – на 857,1 млрд рублей (на 7,7 %).

4.8. Анализ помесячного исполнения расходов федерального бюджета в 2017 − 2019 годах представлен на следующей диаграмме.

Уровень исполнения расходов в январе, марте, мае, июне и августе 2019 года сложился ниже уровня исполнения за аналогичные периоды 2017 и 2018 годов.

Исходя из уровня исполнения расходов федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года с учетом оценки Минфином России ожидаемого исполнения расходов федерального бюджета за 2019 год (19 335,2 млрд рублей) объем расходов федерального бюджета в IV квартале 2019 года составит 7 286,9 млрд рублей, или 37,7 % ожидаемого объема расходов, что на 1 165,8 млрд рублей больше планируемого объема расходов на IV квартал 2018 года (6 121,1 млрд рублей или 35 %) и свидетельствует о наличии рисков неисполнения расходов в полном объеме и роста остатков неиспользованных средств федерального бюджета по сравнению с 2018 годом.

4.9. Анализ исполнения расходов федерального бюджета по разделам за январь – сентябрь 2018–2019 годов представлен на следующей диаграмме.

Наиболее низкий уровень исполнения расходов, как и в январе – сентябре 2018 года, отмечается по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Общегосударственные вопросы», «Культура, кинематография», «Национальная экономика», «Физическая культура и спорт».

Информация об исполнении расходов в разрезе разделов и подразделов классификации расходов в январе – сентябре 2019 года также представлена в разделе 2 «Расходы федерального бюджета» оперативного доклада о ходе исполнения федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года, а также в закрытой части аналитической записки.

4.10. Анализ исполнения расходов федерального бюджета в январе – сентябре 2018–2019 годов по группам видов расходов бюджетной классификации расходов представлен на следующей диаграмме.

Наиболее низкий уровень исполнения расходов, как и в январе – сентябре 2018 года, отмечается по группам видов расходов «Иные бюджетные ассигнования» и «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности».

4.11. По состоянию на 1 октября 2019 года лимиты бюджетных обязательств на 2019 год по контрактуемым расходам[1] утверждены в объеме 2 510,3 млрд рублей (открытая часть), в аналогичном периоде 2018 года – 2 219,7 млрд рублей. За январь – сентябрь 2019 года расходы по государственным контрактам на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (открытая часть) составили 1 275,1 млрд рублей, или лишь 50,8 % утвержденных лимитов бюджетных обязательств, что на 2,9 процентного пункта меньше, чем за аналогичный период 2018 года (53,7 %).

Необходимо отметить, что в целом исполнение контрактуемых расходов за январь – сентябрь 2019 года составило 57 % показателя лимитов бюджетных обязательств, что на 1,1 процентного пункта ниже уровня исполнения указанных расходов за аналогичный период 2018 года.

По отдельным главным распорядителям отмечается низкий уровень исполнения контрактуемых расходов. Так, наиболее низкий уровень исполнения указанных расходов отмечается по Минстрою России (8,5 % утвержденных ЛБО), Роспатенту (11,4 %), ФМБА России (14,5 %), Минкультуры России (16,4 %), Росморречфлоту (17,7 %), Минспорту России (20 %).

Анализ исполнения контрактуемых расходов федерального бюджета по состоянию на 1 октября 2019 года по главным распорядителям средств федерального бюджета представлен на следующей диаграмме.

По данным единой информационной системы в сфере закупок (далее ЕИС «Подсистема мониторинга»), за январь – сентябрь 2019 года заключен 480 531 контракт (федеральный уровень), что на 1,8 % меньше, чем за аналогичный период 2018 года. Общая стоимость заключенных контрактов за январь – сентябрь 2019 года увеличилась по сравнению с аналогичным показателем в 2018 году на 2 %.

Анализ динамики доли закупок у единственного поставщика в общем объеме закупок товаров, работ и услуг, а также сложившегося уровня экономии средств за январь – сентябрь соответствующего года представлен на следующей диаграмме.

За январь – сентябрь 2019 года отмечается уменьшение объема контрактов (по сумме), заключенных по итогам закупки у единственного поставщика, по сравнению с аналогичным периодом 2018 года: с 375,6 млрд рублей (23,1 % объема контрактов) до 345,5 млрд рублей (20,8 %), или на 8 %.

Экономия средств по результатам осуществления процедур закупок за январь – сентябрь 2019 года на федеральном уровне составила 62,8 млрд рублей и увеличилась на 11,9 млрд рублей по сравнению с аналогичным периодом 2018 года (50,9 млрд рублей). При этом отношение объема экономии и начальной максимальной цены контрактов составило 4,1 %, что на 0,4 процентного пункта ниже по сравнению с аналогичным периодом 2018 года (4,5 %).

[1] Расходы по государственным контрактам на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (контрактуемые расходы) включают расходы на закупку товаров, работ, услуг для государственных нужд, бюджетные инвестиции, а также субсидии на осуществление капитальных вложений бюджетным и автономным учреждениям, иным юридическим лицам и субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности.

5Анализ исполнения расходов главными распорядителями средств федерального бюджета

5.1. Исполнение расходов федерального бюджета (открытая часть), осуществленное 93 главными распорядителями, в январе – сентябре 2019 года составило 64 % показателя сводной росписи с изменениями.

Анализ исполнения расходов главными распорядителями в январе – сентябре 2019 года в процентах к сводной росписи с изменениями представлен на следующей диаграмме.

Информация об исполнении федерального бюджета по ведомственной структуре расходов представлена в приложении № 3 к оперативному докладу о ходе исполнения федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года.

5.2. По 52 главным распорядителям (55,9 % общего количества) расходы исполнены в диапазоне от 16,1 % до 63,9 % показателя сводной росписи с изменениями, из них по 5 (5,4 %) исполнение составило менее 40 %: по Минкомсвязи России – 16,1 % (объем бюджетных ассигнований, предусмотренный сводной росписью на 1 октября 2019 года, составляет 84 454,1 млн рублей); Ростуризму – 29,9 % (6 910,4 млн рублей); ФАДН России – 34,9 % (2 833,3 млн рублей); Росавиации – 37,9 % (70 315,8 млн рублей); Госкорпорации «Роскосмос» – 38,8 % (204 351,9 млн рублей).

Следует отметить, что по указанным главным распорядителям исполнение расходов за 9 месяцев предыдущих 2 лет также осуществлялось на низком уровне и годовые бюджетные назначения, предусмотренные сводной росписью с изменениями, исполнены не в полном объеме, что представлено в следующей таблице.

Наименование Исполнение в % к сводной росписи с изменениями
9 месяцев 2017 года 2017 год 9 месяцев 2018 года 2018 год 9 месяцев 2019 года
Минкомсвязь России 33,9 79,9 20,5 96,6 16,1
Ростуризм 51,2 98,0 67,3 91,9 29,9
ФАДН России 21,8 61,5 39,7 72,7 34,9
Росавиация 45,0 83,5 40,2 79,6 37,9
Госкорпорация «Роскосмос» 58,4 91,5 34,7 83,9 38,8

При этом по Минкомсвязи России, Ростуризму и Росавиации уровень исполнения расходов за 9 месяцев 2019 года ниже уровня исполнения расходов за аналогичный период предыдущих 2 лет.

Анализ исполнения расходов за 9 месяцев 2019 года по группам вида расходов классификации расходов бюджетов по главным распорядителям с уровнем исполнения расходов менее 40 % сводной росписи с изменениями показал следующее.

Низкий уровень исполнения расходов по коду группы вида расходов 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» сложился по Минкомсвязи России (16,1 % показателя сводной росписи с изменениями), Ростуризму (лишь 4,9 %), ФАДН России (40,2 %) и Госкорпорации «Роскосмос» (37,1 %); по коду группы вида расходов 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» – Минкомсвязи России (22,9 %) и Росавиации (31,4 %); по коду группы вида расходов 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» – Росавиации (21,5 %) и Госкорпорации «Роскосмос» (28,4 %); по коду группы вида расходов 500 «Межбюджетные трансферты» – Минкомсвязи России (41,4 %) и Ростуризму (35,8 %); по коду группы вида расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» – Минкомсвязи России (8,4 %) и ФАДН России (24,3 %); по коду группы вида расходов 800 «Иные бюджетные ассигнования» – Минкомсвязи России (14,1 %) и Ростуризму (3,6 %).

Анализ исполнения расходов главными распорядителями за ряд лет показал, что по отдельным направлениям расходов исполнение за 2018 год осуществлено не в полном объеме, за 9 месяцев 2019 года – на низком уровне.

По ФАДН России исполнение расходов на предоставление субсидий на поддержку некоммерческих организаций в сфере духовно-просветительской деятельности за 2018 год составил 64 % показателя сводной росписи, за 9 месяцев 2019 года – лишь 24,3 %; по Росавиации – на создание объектов социального и производственного комплексов за 2018 год – 72,1 %, за 9 месяцев 2019 года – лишь 18,9 %; по Госкорпорации «Роскосмос» – на реализацию мероприятий ФЦП «Развитие космодромов на период 2017–2025 годов в обеспечение космической деятельности Российской Федерации» за 2018 год – 40,1 %, за 9 месяцев 2019 года – 27,8 %.

Информация по главным распорядителям об отдельных направлениях расходов, по которым исполнение расходов за 9 месяцев 2019 года не осуществлялось либо осуществлялось на низком уровне, представлено в приложении № 7 к аналитической записке.

5.3. По Минстрою России исполнение расходов составило 40,6 % показателя сводной росписи с изменениями. Не осуществлялось исполнение расходов по предоставлению субсидий на сокращение доли загрязненных сточных вод в рамках федерального проекта «Оздоровление Волги» национального проекта «Экология» (12 957,2 млн рублей), что связано с перечислением субсидий в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации.

По Минкавказу России исполнение расходов составило 55 % показателя сводной росписи с изменениями. Не осуществлен взнос в уставный капитал АО «Курорты Северного Кавказа», г. Пятигорск, Ставропольский край, для участия в проекте создания туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе, предусмотренный в объеме 4 500,0 млн рублей, что связано с более медленными, чем запланировано, темпами реализации проектов, в том числе в рамках соглашений.

По МВД России исполнение расходов составило 69,7 % показателя сводной росписи с изменениями. Несмотря на высокий уровень исполнения расходов в целом по МВД России, на низком уровне исполнены расходы на реализацию федерального проекта «Безопасность дорожного движения» национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» (4,5 %), что в основном обусловлено незначительным объемом использованных бюджетных ассигнований, предусмотренных МВД России на материально-техническое укрепление подразделений, осуществляющих контрольные и надзорные функции в области обеспечения безопасности дорожного движения (предусмотрено 8 424,6 млн рублей, исполнение составило 4,3 млн рублей, или лишь 0,05 %) в связи с тем, что по условиям заключенных контрактов оплата товаров предусмотрена в IV квартале 2019 года.

По Минтрансу России исполнение расходов составило 45,2 % показателя сводной росписи с изменениями. Не осуществлялось исполнение расходов по федеральному проекту «Европа – Западный Китай» комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2018 г. № 2101-р (далее – Комплексный план) (предусмотрено 2 631,4 млн рублей). До Минтранса России не доведены ЛБО в связи с приостановкой реализации объекта «Строительство скоростной автомобильной дороги «Москва – Нижний Новгород – Казань» и незаключением Правительством Самарской области концессионного соглашения на реализацию регионального концессионного проекта.

По федеральному проекту «Северный морской путь» в рамках реализации Комплексного плана по Росжелдору не осуществлялось исполнение расходов на государственную поддержку строительства железнодорожного Северного широтного хода (400,0 млн рублей) и по госкорпорации «Росатом» – бюджетных инвестиций на строительство серийных универсальных атомных ледоколов и терминала сжиженного природного газа и стабильного газового конденсата «Утренний» (13 000,0 млн рублей), что повлияло в том числе на низкий уровень исполнения расходов на реализацию федерального проекта «Северный морской путь» в целом – лишь 1,8 %.

6Анализ исполнения бюджетных ассигнований на реализацию государственных программ Российской Федерации

6.1. Федеральный закон № 459-ФЗ (с изменениями) и сводная роспись с изменениями сформированы в программной структуре расходов на основе 42 государственных программ Российской Федерации (далее – госпрограммы). По состоянию на 1 октября 2019 года бюджетные ассигнования на их реализацию сводной росписью с изменениями предусмотрены в сумме 14 596 090,1 млн рублей (включая расходы на реализацию пилотных госпрограмм), или 76,3 % общего объема расходов.

По состоянию на 1 октября 2019 года объем увеличения показателей сводной росписи по госпрограммам по сравнению с показателями Федерального закона № 459-ФЗ (с изменениями) составил 880 512,5 млн рублей (6,4 %).

По состоянию на 1 января 2019 года перечень госпрограмм, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2010 г. № 1950-р (с изменениями), содержал 44 госпрограммы.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 мая 2019 г. № 696 перечень госпрограмм дополнен новой госпрограммой «Комплексное развитие сельских территорий». В настоящее время указанная госпрограмма утверждена, ее реализация предусматривается с 2020 года.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2019 г. № 1482-р госпрограмма «Развитие пенсионной системы» исключена из перечня госпрограмм. В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 июля 2019 г. № 1656-р перечень госпрограмм дополнен новой госпрограммой «Управление государственным материальным резервом», при этом исключена госпрограмма «Управление федеральным имуществом», бюджетные ассигнования на реализацию которой предусмотрены Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) и сводной росписью с изменениями.

Таким образом, по состоянию на 1 октября 2019 года перечень содержит 44 госпрограммы, из которых утверждены 42 госпрограммы. Не утверждены госпрограммы «Управление государственным материальным резервом» (реализация предусматривается с 2020 года) и «Обеспечение защиты личности, общества и государства» (реализация предусматривается с 2021 года).

6.2. В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации госпрограммы подлежат приведению в соответствие с законом (решением) о бюджете не позднее 3 месяцев со дня вступления его в силу.

По состоянию на 1 апреля 2019 года параметры финансового обеспечения всех 42 госпрограмм приведены в соответствие с показателями Федерального закона № 459-ФЗ на 2019, 2020 и 2021 годы.

По результатам анализа проектов госпрограмм установлено, что одновременно с корректировкой бюджетных ассигнований вносились существенные изменения в цели, задачи, ожидаемые результаты, целевые показатели и другие параметры госпрограмм. По результатам экспертизы госпрограмм установлены недостатки, связанные с отсутствием зависимости между объемами финансового обеспечения и показателями; ухудшением количественных значений ряда показателей; многократным изменением состава показателей и их исключением в связи с недостижением; отсутствием сопоставимости показателей за весь период реализации госпрограмм; наличием низкой доли показателей статистического наблюдения.

6.3. Расходы федерального бюджета на реализацию госпрограмм по состоянию на 1 октября 2019 года исполнены в сумме 7 269 771,4 млн рублей (включая расходы на реализацию пилотных госпрограмм), или 62 % показателя сводной росписи с изменениями (открытая часть).

Уровни исполнения госпрограмм по состоянию на 1 октября 2019 года представлены на следующей диаграмме.

В январе – сентябре 2019 года в рамках реализации 10 госпрограмм не осуществлялись расходы по 9 подпрограммам и ФЦП «Увековечение памяти погибших при защите Отечества на 2019–2024 годы» в общей сумме 9 134,1 млн рублей.

При этом по указанным подпрограммам предусмотрено достижение в 2019 году более 25 показателей и исполнение в январе - сентябре 2019 года более 10 контрольных событий.

Счетная палата обращает внимание на необходимость своевременного исполнения расходов на реализацию госпрограмм, выполнения контрольных событий ответственными исполнителями, соисполнителями и участниками в целях минимизации рисков их неисполнения и недостижения целевых показателей (индикаторов) госпрограмм.

Также существуют риски недостижения показателей, установленных в соглашениях о предоставлении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации, юридическим лицам на реализацию госпрограмм, национальных и федеральных проектов.

Так, в рамках реализации ФЦП «Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012–2020 годы» госпрограммы «Охрана окружающей среды» по Минприроды России отмечается низкий уровень кассового исполнения расходов (2,7 % показателя сводной росписи с изменениями) на софинансирование обязательств бюджетов Республики Бурятия и Иркутской области на реализацию мероприятий федерального проекта «Сохранение озера Байкал» по снижению общей площади территорий, подвергшихся высокому и экстремально высокому загрязнению и оказывающих воздействие на о. Байкал[1]. В отчетном периоде произведена оплата фактически выполненных подрядчиком АО «Закаменск» работ по ликвидации последствий отрицательного воздействия добычи угля на окружающую среду Холбольджинского угольного разреза и терриконов бывшей шахты Гусиноозерская[2] согласно акту от 27 августа 2019 г. № 174 в размере 52,8 млн рублей (в том числе средства федерального бюджета – 49,6 млн рублей); предусмотренные соглашением[3] условия софинансирования Республикой Бурятия соблюдены.

В связи с отсутствием откорректированной проектно-сметной документации (ответственный – АО «Росгеология») Минприроды России не осуществлялись расходы на проведение мероприятий по ликвидации негативного воздействия отходов в результате деятельности ОАО «БЦБК», реализуемых Иркутской областью[4] (1 412,6 млн рублей, в соответствии с планом кассовых выплат сроки перечисления субсидии предусмотрены на сентябрь и декабрь 2019 года).

В этой связи следует отметить наличие риска недостижения в 2019 году значений показателей федерального проекта «Сохранение озера Байкал» национального проекта «Экология» («Снижение общей площади территорий, подвергшихся высокому и экстремально высокому загрязнению и оказывающих воздействие на озеро Байкал» и «Сокращение объемов сбросов загрязненных сточных вод в озеро Байкал и другие водные объекты Байкальской природной территории»).

В рамках реализации подпрограммы «Регулирование качества окружающей среды» госпрограммы «Охрана окружающей среды» по основному мероприятию «Реализация отдельных проектов по ликвидации накопленного вреда окружающей среде» Минприроды России не предоставлялась субсидия АО «Росгеология» на проведение опытно-промышленных работ и разработку проектной документации по ликвидации негативного воздействия отходов, образовавшихся в результате деятельности ОАО «БЦБК» (395,0 млн рублей)[5]. С учетом изложенного существует риск недостижения предусмотренных соглашением значений показателей результативности («Разработанная (откорректированная) проектно-сметная документация, в отношении которой получены установленные действующим законодательством экспертизы и заключения» (экологическая экспертиза, проверка достоверности определения сметной стоимости в отношении ПСД).

В рамках реализации подпрограммы «Биологическое разнообразие России» госпрограммы «Охрана окружающей среды» по федеральному проекту «Сохранение биологического разнообразия и развитие экологического туризма» национального проекта «Экология» не осуществлялось исполнение бюджетных ассигнований на предоставление субсидий бюджетным учреждениям на реализацию мероприятий по увеличению площади и количества посетителей особо охраняемых природных территорий (ООПТ), а также по продвижению туристических продуктов в сумме 1 093,1 млн рублей. По данным Единого портала бюджетной системы Российской Федерации, соглашения на предоставление субсидий по состоянию на 1 октября 2019 года не заключены. По информации Минприроды России[6], принятие бюджетных обязательств запланировано на IV квартал 2019 года. С учетом изложенного существует риск недостижения установленных паспортом федерального проекта «Сохранение биологического разнообразия и развитие экологического туризма» значений его показателей на 2019 год («Количество особо охраняемых природных территорий», «Увеличена площадь особо охраняемых природных территорий, на млн га», «Индекс численности ряда редких и находящихся под угрозой исчезновения видов животных», «Увеличение количества посетителей на особо охраняемых природных территориях»).

В рамках реализации госпрограммы «Развитие транспортной системы» по федеральному проекту «Чистый воздух» национального проекта «Экология» в связи с отсутствием утвержденного нормативного правового акта не осуществлялось предоставление Росжелдором бюджету Красноярского края иного межбюджетного трансферта на развитие метрополитена (1 000,0 млн рублей). В этой связи существует риск недостижения запланированного на 2019 год паспортом проекта результата реализации «Корректировка проектно-сметной документации по строительству метрополитена в г. Красноярске».

По подпрограмме «Модернизация и стимулирование» госпрограммы «Развитие рыбохозяйственного комплекса» Росрыболовством на низком уровне (37 % показателя сводной росписи с изменениями) предоставлены субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на развитие аквакультуры (рыбоводство) и товарного осетроводства. По информации Росрыболовства[7], в настоящее время субъектами Российской Федерации проводится работа по заключению соглашений с получателями субсидии, а также проверка предоставляемых ими документов. Освоение основного объема средств субсидии запланировано Росрыболовством на IV квартал 2019 года.

Счетная палата отмечает, что при низком уровне исполнения за 9 месяцев 2019 года (37 %) возможен риск невостребованности в полном объеме предусмотренных на 2019 год указанных межбюджетных трансфертов.

Кроме того, несмотря на низкий уровень исполнения в 2018 году указанных расходов (36,5 % показателя сводной росписи с изменениями), показатель «Прирост объема производства продукции товарной аквакультуры, включая товарную аквакультуру осетровых видов рыб, в отчетном году по отношению к показателям предыдущего года в рамках инвестиционных проектов, реализуемых с государственной поддержкой» был перевыполнен в 17,3 раза (план – 575,7 тонны, факт – 9 981,9 тонны). Однако в проекте паспорта указанной госпрограммы, представленном одновременно с материалами к проекту федерального закона «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», в связи с невостребованностью формы государственной поддержки, значение данного показателя уменьшено: в 2020 году – в 3,6 раза (с 1 611,3 до 452,3 тонны), в 2021 году – в 3 раза (с 2 949,9 до 976,9 тонны) и в 2022 году – в 6,2 раза (с 6 014,8 до 963,8 тонны).

В рамках реализации госпрограммы «Развитие лесного хозяйства» по федеральному проекту «Сохранение лесов» в целях достижения результата «Сформирован запас лесных семян для лесовосстановления на всех участках вырубленных и погибших лесных насаждений» 41 субъекту Российской Федерации доведены бюджетные ассигнования в объеме 41,0 млн рублей, по состоянию на 1 октября 2019 года 30 субъектов Российской Федерации использовали 27,0 млн рублей, или 65,8 %. Бюджетные ассигнования не использовали в полном объеме 11 субъектов Российской Федерации[8], что может свидетельствовать о наличии рисков недостижения планового значения показателя федерального проекта «Запас семян лесных растений для лесовосстановления и лесоразведения», установленного на 2019 год в объеме 221 метрическая тонна.

По состоянию на 1 октября 2019 года на низком уровне (менее 40 %) исполнены расходы (открытая часть) по 7 госпрограммам, представленным на следующей диаграмме.

Исполнение расходов ниже уровня за январь - сентябрь 2018 года осуществлено по 4 госпрограммам.

Следует отметить, что по состоянию на 1 октября 2019 года отдельными ответственными исполнителями, соисполнителями и участниками не осуществлялись либо осуществлялись на низком уровне расходы на реализацию госпрограмм.

Так, по госпрограмме «Развитие лесного хозяйства» не осуществлялись расходы ответственным исполнителем Минприроды России.

По госпрограмме «Доступная среда» не осуществлялись расходы по 4 из 12 главных распорядителей (Минкультуры России, Минздрав России, Минсельхоз России и Минтранс России), на низком уровне исполнены расходы Минспортом России (41,9 % показателя сводной росписи с изменениями).

По госпрограмме «Обеспечение общественного порядка» не осуществлялись расходы по 6 из 13 главных распорядителей (Минздрав России, Минобрнауки России, Роструд, ФТС России, Минобороны России, ФСИН России), на низком уровне исполнены расходы Росавтодором (11,1 % показателя сводной росписи с изменениями), МЧС России (14,6 %), Минтрасом России (17,6 %), Минпросвещения России (27,5 %), Минпромторгом России (30 %).

По госпрограмме «Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации» не осуществлялись расходы по 2 из 5 главных распорядителей (Минпромторг России и Росгвардия), на низком уровне исполнены расходы Рсгидрометом (37 % показателя сводной росписи с изменениями).

Подробная информация об уровне исполнения расходов по госпрограммам представлена в приложениях № 1 и № 4 к оперативному докладу о ходе исполнения федерального бюджета за январь – июнь 2019 года.

Информация о недостатках реализации отдельных госпрограмм представлена в приложении № 8 к аналитической записке.

6.4. В целях преодоления недостатков действующей системы функционирования и реализации госпрограмм в соответствии с протоколом заседания президиума Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам от 22 марта 2017 г. № 3 с 2018 года предусматривается внедрение принципов проектного управления в рамках 5 пилотных госпрограмм[9], которые утверждены в декабре 2017 года.

Информация об исполнении пилотных госпрограмм представлена на следующей диаграмме.

На низком уровне исполнены расходы по госпрограммам «Развитие образования», «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации» и «Развитие транспортной системы» – 45,7 %, 46 % и 53,2 % показателя сводной росписи с изменениями соответственно.

6.5. В 2019 году в федеральном бюджете предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию 6 программно-целевых инструментов: госпрограмм, пилотных госпрограмм, национальных (федеральных) проектов (программ), ВЦП, ФЦП и приоритетных проектов (программ), регламентируемых самостоятельными нормативными правовыми актами, которые в основном не взаимоувязаны по содержанию, имеют различные порядки формирования, реализации и представления отчетности.

Анализ соответствующих порядков и структуры органов управления проектной деятельностью показал следующее.

6.5.1. Порядок разработки, реализации и оценки эффективности госпрограмм утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 2 августа 2010 г. № 588, положения которого не распространяются на отдельные госпрограммы, регулируемые в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12 октября 2017 г. № 1242 «О разработке, реализации и об оценке эффективности отдельных государственных программ Российской Федерации» (пилотные госпрограммы).

Функциональная структура органов управления национальными проектами (программами), федеральными проектами, входящими в состав национальных проектов (за исключением национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации»), утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 31 октября 2018 г. № 1288 «Об организации проектной деятельности в Правительстве Российской Федерации», положения которого распространяются также на федеральные проекты транспортной части Комплексного плана с учетом особенностей, установленных распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2018 г. № 2101-р и постановлением Правительства Российской Федерации от 16 марта 2013 г. № 220 «О реорганизации Правительственной комиссии по транспорту и связи и об образовании Правительственной комиссии по транспорту и Правительственной комиссии по связи».

В рамках 25 госпрограмм предусматривается реализация 12 национальных проектов (программ), которые включают 65 федеральных проектов, реализуемых за счет средств федерального бюджета, а также Комплексного плана, включающего 7 федеральных проектов, реализуемых за счет средств федерального бюджета. Национальные проекты не реализуются в рамках 17 госпрограмм.

Из 5 госпрограмм регионального развития реализация мероприятий национальных проектов предусматривается лишь по госпрограмме «Развитие Северо-Кавказского федерального округа».

В рамках реализации 1 госпрограммы предусматривается реализация 4 национальных проектов (например, по госпрограммам «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации», «Содействие занятости населения», «Экономическое развитие и инновационная экономика», «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности») и 13 федеральных проектов (например, по госпрограмме «Развитие транспортной системы»). Реализация 1 национального проекта предусматривается в составе 10 госпрограмм (национальная программа «Цифровая экономика Российской Федерации»).

По результатам анализа отражения национальных (федеральных) проектов в составе госпрограмм установлено, что по отдельным госпрограммам доля бюджетных ассигнований на реализацию национальных (федеральных) проектов в объеме расходов на госпрограмму достигает 70 %. При этом методологическое обеспечение разработки, реализации, мониторинга и контроля за реализацией госпрограмм, национальных (федеральных) проектов регламентируется различными нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, методическими указаниями и рекомендациями иных органов, создаваемых в рамках проектной деятельности.

Так, доля расходов на реализацию национальных (федеральных) проектов в объеме расходов, предусмотренных Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) на госпрограммы «Развитие образования» и «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации» составляет 70 % и 65,5 % соответственно. По 5 госпрограммам доля бюджетных ассигнований на реализацию национальных (федеральных) проектов в объеме расходов на них составляет от 41 % до 49 % («Развитие физической культуры и спорта» – 41,1 %, «Информационное общество» - 41,3 %, «Экономическое развитие и инновационная экономика» – 46 %, «Развитие транспортной системы» – 48,1 %, «Охрана окружающей среды» – 48,6 %) .

Также следует отметить, что в рамках госпрограммы «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя» доля расходов на ФЦП «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2022 года» составляет 100 %.

6.5.2. В рамках госпрограмм и национальных проектов предусматривается реализация ВЦП и ФЦП, по которым установлены самостоятельные порядки их разработки, утверждения и реализации.

Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 19 апреля 2005 г. № 239 утверждено Положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ, постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 1995 г. № 594 утвержден Порядок разработки и реализации федеральных целевых программ и межгосударственных целевых программ, в осуществлении которых участвует Российская Федерация.

В соответствии с приложением 18 к Федеральному закону № 459-ФЗ (с изменениями) реализация отдельных федеральных проектов осуществляется в рамках 4 ФЦП («Повышение безопасности дорожного движения в 2013–2020 годах», «Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012–2020 годы», «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016–2020 годы», «Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2014–2020 годы»). Таким образом, разработка и реализация федеральных проектов, которые являются отдельными структурными элементами ФЦП, регламентируется положением, отличающимся от порядка разработки и реализации ФЦП в целом.

6.5.3. В соответствии с протоколом заседания президиума Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам от 3 декабря 2018 г. № 14 федеральным органам исполнительной власти, определенным ответственными исполнителями (функциональными заказчиками) приоритетных проектов (программ), совместно с исполнителями и соисполнителями мероприятий приоритетных проектов (программ) поручалось подготовить в срок до 15 февраля 2019 года итоговые отчеты о реализации в 2016–2018 годах приоритетных проектов (программ), имея в виду их досрочное завершение к 1 января 2019 года.

При этом по состоянию на 1 октября 2019 года сводной росписью предусматриваются бюджетные ассигнования на реализацию отдельных мероприятий 7 приоритетных проектов (программ) («Системные меры развития международной кооперации и экспорта», «Формирование комфортной городской среды», «Создание современной образовательной среды для школьников», «Доступное дополнительное образование для детей», «Подготовка высококвалифицированных специалистов и рабочих кадров с учетом современных стандартов и передовых технологий», «Экспорт продукции агропромышленного комплекса», «Комплексное развитие моногородов») в общей сумме 8 792,4 млн рублей. В январе - сентябре 2019 года исполнение расходов осуществлялось по 5 приоритетным проектам (программам) и составило 4 923,0 млн рублей, или 56 % показателя сводной росписи с изменениями.

Таким образом, в январе – сентябре 2019 года продолжается реализация мероприятий приоритетных проектов (программ). При этом постановление Правительства Российской Федерации от 15 октября 2016 г. № 1050 «Об организации проектной деятельности в Правительстве Российской Федерации», регламентирующее управление приоритетными проектами (программами) и взаимодействие между участниками проекта (программы), признано утратившим силу в связи с изданием постановления Правительства Российской Федерации от 31 октября 2018 г. № 1288, утвердившего положение, которое регламентирует реализацию национальных и федеральных проектов.

[1] Предоставление субсидии предусмотрено бюджету Иркутской области в объеме 1 412,6 млн рублей на реализацию мероприятий по ликвидации негативного воздействия отходов в результате деятельности ОАО «Байкальский целлюлозно-бумажный комбинат» и Республики Бурятия на мероприятия по ликвидации последствий отрицательного воздействия добычи угля на окружающую среду Холбольджинского угольного разреза и терриконов бывшей шахты Гусиноозерская (425,8 млн рублей) и подпочвенного скопления нефтепродуктов, загрязняющих воды р. Селенга в районе п. Стеклозавод г. Улан-Удэ (9,4 млн рублей).

[2] Государственный контракт от 6 февраля 2017 г. № 00013.

[3] Соглашение о предоставлении субсидии от 14 февраля 2019 г. № 051-08-2019-002.

[4] Соглашение о предоставлении субсидии от 14 февраля 2019 г. № 051-08-2019-001.

[5] Соглашение о предоставлении субсидии от 29 декабря 2018 г. № 051-11-2018-006.

[6] Письмо Минприроды России от 10 октября 2019 г. № 19-28/24735 (на запрос Счетной палаты от 5 апреля 2019 г. № ЗИ-09-462/16-04).

[7] Письмо Росрыболовства от 9 октября 2019 г. № 9293-ХЛ/У07 на запрос Счетной палаты от 5 апреля 2019 г. № ЗИ-09-472/160-04.

[8] Орловская, Архангельская, Пензенская, Челябинская области и Еврейская автономная область, республики Калмыкия, Северная Осетия – Алания, Мордовия, Алтай и Карачаево-Черкесская Республика, а также Ставропольский край.

[9] 5 пилотных госпрограмм для перевода с 2018 года на механизмы проектного управления: «Развитие здравоохранения», «Развитие образования», «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации», «Развитие транспортной системы» и Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013–2020 годы.

7Анализ реализации национальных (федеральных) проектов (программ) и Комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года

7.1. На реализацию национальных проектов (программ) и Комплексного плана Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 1 764 045,0 млн рублей, сводной росписью по состоянию на 1 октября 2019 года – 1 779 046,5 млн рублей.

В соответствии с паспортами национальных проектов (программ) и федеральных проектов Комплексного плана бюджетные ассигнования на их реализацию на 2019 год составляют 1 724 244,4 млн рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года расходы не осуществлялись по 6 из 72 федеральных проектов, по которым предусматриваются бюджетные ассигнования федерального бюджета.

Так, не осуществлялись расходы по следующим федеральным проектам: «Новые возможности для каждого» национального проекта «Образование», «Инфраструктура I и II классов опасности», «Сохранение биологического разнообразия и развитие экологического туризма» и «Внедрение наилучших доступных технологий» национального проекта «Экология», «Экспорт услуг» национального проекта «Международная кооперация и экспорт», «Европа – Западный Китай» Комплексного плана.

По состоянию на 1 октября 2019 года расходы на реализацию национальных проектов (программ) и Комплексного плана исполнены в сумме 926 815,79 млн рублей, или 52,1 % показателя сводной росписи с изменениями (расчетно), что на 10,8 процентного пункта ниже среднего уровня исполнения расходов федерального бюджета (62,9 %). Ниже указанного уровня исполнены расходы по 8 национальным проектам и Комплексному плану, выше – расходы по 4 национальным проектам: «Демография» (65 %), «Здравоохранение» (67,5 %), «Наука» (66,2 %), «Культура» (64,7 %).

Уровень исполнения по национальным проектам (программам) и Комплексному плану по состоянию на 1 октября 2019 года представлен на следующей диаграмме.

По состоянию на 1 октября 2019 года ряд главных распорядителей не начали исполнение расходов на реализацию отдельных федеральных проектов (ГК «Росатом», ГК «Роскосмос», Ростуризм, Росгвардия, Минстрой России, Минкомсвязь России, Минобрнауки России, Минпросвещения России, Минэкономразвития России, Минпромторг России и другие).

Подробная информация об исполнении расходов на реализацию мероприятий национальных проектов (программ) представлена в приложении № 2 к оперативному докладу о ходе исполнения федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года.

При реализации национальных и федеральных проектов отмечаются недостатки, связанные с неисполнением или низким уровнем исполнения расходов на их реализацию, нарушением сроков и (или) недостижением результатов, формированием значительного количества запросов на изменение паспортов национальных и федеральных проектов, предусматривающих корректировку показателей и результатов, перераспределение их финансового обеспечения, отсутствием по ряду национальных и федеральных проектов отчетов о ходе их реализации в подсистеме управления национальными проектами.

Информация о недостатках в рамках реализации национальных проектов (программ) и Комплексного плана представлена в таблицах 1 и 2 приложения № 9 к аналитической записке.

Информация о расходах на реализацию национальных проектов (программ) и Комплексного плана в разрезе групп видов расходов по состоянию на 1 октября 2019 года представлена в следующей таблице.

(млн рублей)
Группа вида расходов Исполнено В % к сводной
росписи
с изменениями
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами 52,6 50
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд 12 405,7 14
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности 115 505,9 39,5
Межбюджетные трансферты
в том числе:
598 908,3 59,4
бюджетам субъектов Российской Федерации
в том числе:
284 732,4 46,5
- субсидии
136 781,9 40,9
- субвенции
41 973,4 72
- иные межбюджетные трансферты
105 977,1 48,4
бюджетам внебюджетных фондов
314 175,9 79,4
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям 96 905,3 65,5
Иные бюджетные ассигнования 103 038,0 42,5
Итого 926 815,8 52,1

На низком уровне исполнены расходы на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (14 %), на капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности (39,5 %).

7.2. Статьей 7 Федерального закона от 28 ноября 2018 г. № 457-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения федерального бюджета в 2019 году» установлено, что в ходе исполнения федерального бюджета в 2019 году в сводную бюджетную роспись федерального бюджета могут быть внесены изменения без внесения изменений в Федеральный закон № 459-ФЗ в соответствии с решениями, принимаемыми в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, в части бюджетных ассигнований, предусмотренных на финансовое обеспечение реализации национальных проектов (программ) и Комплексного плана, обеспечивающих достижение целей и целевых показателей, выполнение задач, определенных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (далее – Указ № 204).

Так, пунктом 1 части 1 указанного Федерального закона предусматривается перераспределение бюджетных ассигнований между национальными проектами (программами) и (или) входящими в их состав и состав Комплексного плана федеральными проектами и (или) результатами их реализации, в том числе с перераспределением соответствующих бюджетных ассигнований между текущим финансовым годом и плановым периодом в пределах общего объема расходов федерального бюджета на соответствующий финансовый год. Пунктом 2 части 1 предусматривается возможность увеличения бюджетных ассигнований, предусмотренных на финансовое обеспечение реализации национальных проектов (программ) и Комплексного плана, за счет уменьшения бюджетных ассигнований, не отнесенных Федеральным законом № 459-ФЗ на указанные цели.

Порядок принятия решений о внесении изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета в части бюджетных ассигнований, предусмотренных на финансовое обеспечение реализации национальных проектов (программ) и Комплексного плана, обеспечивающих достижение целей и целевых показателей, выполнение задач, определенных Указом № 204, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 2019 г. № 1030, принятым в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 28 ноября 2018 г. № 457-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В целях реализации указанных норм данного Федерального закона приказом Минфина России от 27 августа 2018 г. № 184н «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), а также утверждения (изменения) лимитов бюджетных обязательств» в 2019 году предусматриваются 7 кодов видов изменений сводной росписи по национальным проектам (код 278 – предусматривался в редакции приказа Минфина России от 17 декабря 2018 г. № 273н, коды 280 – 285 предусматриваются в редакции приказа Минфина России от 16 февраля 2019 г. № 21н).

7.3. По состоянию на 1 октября 2019 года в соответствии со сводной росписью с изменениями общий объем бюджетных ассигнований по национальным проектам (программам) и Комплексному плану составил 1 779 046,5 млн рублей, что на 15 001,5 млн рублей, или на 0,8 %, больше объема бюджетных ассигнований на 2019 год, утвержденного Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) на их реализацию.

Увеличение бюджетных ассигнований осуществлено по национальным проектам «Демография», «Культура», «Международная кооперация и экспорт» и Комплексному плану.

Так, увеличение бюджетных ассигнований сводной росписи по коду вида изменений 285 «В случае увеличения бюджетных ассигнований, предусмотренных на финансовое обеспечение реализации национальных проектов (программ), за счет уменьшения бюджетных ассигнований, не отнесенных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» на указанные цели произведено по национальному проекту «Культура» на 400,0 млн рублей; Минпромторгом России по ВЦП «Развитие дополнительного образования детей, выявление и поддержка лиц, проявивших выдающиеся способности» уменьшены бюджетные ассигнования на 400,0 млн рублей на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд и увеличены на указанные цели по федеральному проекту «Культурная среда» национального проекта «Культура» на 400,0 млн рублей.

За январь – сентябрь 2019 года общий объем положительных изменений сводной росписи с изменениями по национальным проектам (программам) и Комплексному плану составил 73 261,7 млн рублей, или 4,1 % показателя сводной росписи с изменениями по национальным проектам (программам) и Комплексному плану.

Наибольший объем положительных изменений отмечается по национальным проектам (программам): «Цифровая экономика Российской Федерации» (20 328,1 млн рублей, или 27,7 % общего объема положительных изменений сводной росписи по национальным проектам (программам) и Комплексному плану), «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» (12 920,1 млн рублей, или 17,6 %), «Образование» (8 749,3 млн рублей, или 11,9 %), «Демография» (7 602,6 млн рублей, или 10,4 %), «Экология» (5 456,4 млн рублей, или 7,4 %), а также по Комплексному плану (7 962,2 млн рублей, или 10,9 %).

Следует отметить, что в январе – сентябре 2019 года изменения бюджетных ассигнований сводной росписи на реализацию национальных проектов (программам) и Комплексному плану вносились по 15 кодам видов изменений, 5 (коды видов изменений – 278, 281, 282, 283, 285) из которых предусматривают изменения, связанные с перераспределением (увеличением) бюджетных ассигнований в рамках реализации национальных (федеральных) проектов (программ).

Информация об изменениях сводной росписи, в том числе повлиявших на увеличение объема бюджетных ассигнований по национальным проектам (программам) и Комплексному плану на 2019 год, представлена в таблице 3 приложения № 9 к аналитической записке.

7.4. Информация о лимитах бюджетных обязательств на реализацию национальных проектов (программ) и Комплексного плана на 2019 год по данным подсистемы «Бюджетное планирование» государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» представлена в следующей таблице.

(млн рублей)
ЛБО на реализацию национальных проектов Общий объем
сформированных ЛБО
на национальные проекты
Утвержденные
и доведенные до ГРБС ЛБО
на национальные проекты
Заблокированные ЛБО
на национальные проекты
Заблокированные ЛБО
в % к общему объему ЛБО
на национальные проекты
На 1 января 2019 года 1 713 408,8 421 287,4 1 292 121,4 75,4
На 1 февраля 2019 года 1 714 822,3 817 887,1 896 935,2 52,3
На 1 марта 2019 года 1 714 937,4 1 297 894,8 417 042,6 24,3
На 1 апреля 2019 года 1 720 201,5 1 526 957,9 193 243,6 11,2
На 1 мая 2019 года 1 716 484,2 1 608 231,1 108 253,1 6,3
На 1 июня 2019 года 1 722 980,1 1 646 350,0 76 630,1 4,4
На 1 июля 2019 года 1 722 980,1 1 649 896,9 73 083,2 4,2
На 1 августа 2019 года 1 777 157,8 1 705 783,7 71 374,1 4,0
На 1 сентября 2019 года 1 779 046,5 1 722 824,2 56 222,3 3,2
На 1 октября 2019 года 1 779 046,5 1 731 914,1 47 132,4 2,6

По состоянию на 1 октября 2019 года ЛБО утверждены и доведены до главных распорядителей в объеме 1 731 914,1 млн рублей, или 97,4 % сводной росписи с изменениями. По сравнению с началом года объем заблокированных ЛБО уменьшился на 1 244 989,0 млн рублей и составил 47 132,4 млн рублей, или 2,6 % утвержденных ЛБО. По состоянию на 1 октября 2019 года наибольший объем заблокированных ЛБО установлен по национальным проектам (программам) «Цифровая экономика Российской Федерации» (16 114,7 млн рублей, 34,2 % общей суммы заблокированных ЛБО), «Экология» (10 986,6 млн рублей, 23,3 %), «Международная кооперация и экспорт» (10 929,2 млн рублей, 23,2 %), Комплексному плану (8 557,3 млн рублей, 18,2 %). Доля заблокированных ЛБО по указанным 3 национальным проектам (программам) и Комплексному плану в общем объеме заблокированных ЛБО по национальным проектам (программам) и Комплексному плану составляет 98,8 %.

По данным Минфина России, ЛБО заблокированы в основном до выполнения условий, обусловленных внесением изменений в сводную роспись по решениям президиума Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам (в сумме 24 187,8 млн рублей); получением положительного заключения Минкомсвязи России о целесообразности проведения и (или) финансирования мероприятий по информатизации (10 388,6 млн рублей); снятием Минэкономразвития России установленных ограничений на выполнение работ по объектам капитального строительства, включенным в ФАИП (8 036,4 млн рублей); представлением главными распорядителями уведомлений о выполнении условий снятия блокировки (3 087,3 млн рублей); принятием нормативных правовых актов, устанавливающих (изменяющих) правила предоставления бюджетных ассигнований (1 419,3 млн рублей).

7.5. Значительная часть мероприятий национальных проектов (программ) реализуется субъектами Российской Федерации за счет предоставленных из федерального бюджета межбюджетных трансфертов.

Сводной росписью по состоянию на 1 октября 2019 года на реализацию 10 из 12 национальных проектов (программ) и Комплексного плана предусмотрен 101 межбюджетный трансферт на общую сумму 1 007 458,3 млн рублей. Межбюджетные трансферты в рамках национальных проектов «Наука» и «Цифровая экономика» не предусмотрены.

Из указанного 101 межбюджетного трансферта 99 межбюджетных трансфертов предусмотрены бюджетам субъектов Российской Федерации на общую сумму 611 825,9 млн рублей, 2 межбюджетных трансферта на общую сумму 395 632,47 млн рублей – бюджетам государственных внебюджетных фондов, в том числе Федеральному фонду обязательного медицинского страхования – 70 000,0 млн рублей (в рамках национального проекта «Здравоохранение»), Пенсионному фонду Российской Федерации - 325 632,5 млн рублей (в рамках национального проекта «Демография»).

По состоянию на 1 октября 2019 года исполнение расходов на предоставление 92 межбюджетных трансферта в рамках реализации 10 национальных проектов (программ) и Комплексного плана составило 598 908,3 млн рублей, или 59,4 % показателя сводной росписи с изменениями (1 007 458,3 млн рублей).

Исполнение по 2 межбюджетным трансфертам государственным внебюджетным фондам составило 314 175,9 млн рублей (79,4 % показателя сводной росписи с изменениями, предусмотренного на предоставление межбюджетных трансфертов государственным внебюджетным фондам).

Исполнение по 2 межбюджетным трансфертам внебюджетным фондам составило 314 175,9 млн рублей (79,4 % показателя сводной росписи с изменениями, предусмотренного на предоставление межбюджетных трансфертов внебюджетным фондам).

Информация об исполнении межбюджетных трансфертов в разрезе национальных проектов (программам) и Комплексного плана представлена в таблицах 2 и 4 приложения № 11.

8Анализ формирования и использования резервного фонда Правительства Российской Федерации и резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий

8.1. Федеральным законом № 459-ФЗ утвержден объем средств резервного фонда Правительства Российской Федерации в сумме 50 000,0 млн рублей.

В соответствии с Федеральным законом № 175-ФЗ бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации увеличены на 600,0 млн рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации в сводную роспись на 2019 год внесены изменения, предусматривающие увеличение (на 292 441,4 млн рублей) и уменьшение (на 139 854,9 млн рублей) объема бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации.

Данные об изменении бюджетных ассигнований на 2019 год резервного фонда Правительства Российской Федерации по состоянию на 1 октября 2019 года представлены в следующей таблице.

(млн рублей)
Наименование показателя Бюджетные ассигнования
на 2019 год,
утвержденные
Федеральным законом
с изменениями
№ 459-ФЗ
Увеличение
бюджетных ассигнований
на 2019 год
Уменьшение
бюджетных ассигнований
на 2019 год
Бюджетные ассигнования
на 2019 год в соответствии
со сводной росписью
с изменениями по состоянию
на 1 октября 2019 года
Резервный фонд Правительства
Российской Федерации
50 600,0 292 441,4 139 854,9 203 186,5

Увеличение бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации произведено за счет не использованных в 2018 году остатков средств федерального бюджета, образовавшихся на 1 января 2019 года (282 653,6 млн рублей, или 96,7 %).

Решения Правительства Российской Федерации, на основании которых внесены изменения в сводную роспись на 2019 год, предусматривающие увеличение объема резервного фонда Правительства Российской Федерации, представлены в таблице 1 приложения № 10 к аналитической записке.

В январе – сентябре 2019 года бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации направлены на финансовое обеспечение реализации мероприятий по решениям Председателя Правительства Российской Федерации в объеме 139 854,9 млн рублей, из них на оказание финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации – 61 149,3 млн рублей и на иные мероприятия – 78 705,6 млн рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года объем резервного фонда Правительства Российской Федерации составил 203 186,5 млн рублей (на 1 октября 2018 года – 104 442,5 млн рублей).

8.1.1. В соответствии с Положением об использовании в 2019 году бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2018 г. № 1789 (далее – Положение № 1789), проект распоряжения Правительства Российской Федерации об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации на предоставление межбюджетных трансфертов вносится в Правительство Российской Федерации с приложением, в том числе проекта нормативного правового акта Правительства Российской Федерации, устанавливающего правила предоставления и распределения субсидий (иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение), в случае предоставления межбюджетных трансфертов на не предусмотренные Федеральным законом № 459-ФЗ цели, за исключением случаев предоставления субсидий (иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение) на оказание разовой финансовой помощи бюджетам отдельных субъектов Российской Федерации.

По отдельным решениям Правительства Российской Федерации о выделении бюджетных ассигнований из резервного фонда Правительства Российской Федерации на предоставление межбюджетных трансфертов, принятым в марте – августе 2019 года, нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, устанавливающие правила предоставления субсидий (иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение), не приняты либо приняты спустя 4 месяца после принятого решения; соответствующие изменения в сводную роспись на 2019 год внесены спустя более 2 месяцев; исполнение расходов в январе – сентябре 2019 года не осуществлялось.

Так, распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 марта 2019 г. № 502-р принято решение выделить Минпромторгу России из резервного фонда Правительства Российской Федерации в 2019 году бюджетные ассигнования в размере 2 100,0 млн рублей на предоставление субсидий из федерального бюджета на финансовое обеспечение части затрат в целях реализации проектов по производству пассажирских вагонов, в том числе вагонокомплектов. Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским организациям транспортного машиностроения на финансовое обеспечение части затрат в целях реализации проектов по производству пассажирских вагонов, в том числе вагонокомплектов, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 апреля 2019 г. № 508. Изменения в сводную роспись на 2019 год внесены 4 июня 2019 года, или спустя более 2 месяцев после принятия Правительством Российской Федерации решения о выделении бюджетных ассигнований из резервного фонда Правительства Российской Федерации. Исполнение расходов по состоянию на 1 октября 2019 года не осуществлялось.

Необходимо отметить, что в 2018 году распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 августа 2018 г. № 1633-р также принималось решение выделить Минпромторгу России бюджетные ассигнования в размере 2 100,0 млн рублей на те же цели. При этом соответствующие изменения в сводную роспись на 2018 год не были внесены.

Информация о внесении изменений в сводную роспись на 2019 год по принятым решениям Правительства Российской Федерации представлена в таблице 2 приложения №  10 к аналитической записке.

8.1.2. Согласно пункту 13 Положения № 1789 главные распорядители, которым распоряжениями Правительства Российской Федерации предусмотрено выделение бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации, представляют в Минфин России по установленной им форме сведения о результатах реализации мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации в 2019 году.

Во исполнение пункта 13 Положения 1789 Минфином России утверждена форма «Сведения о результатах реализации мероприятий, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации в 2019 году» (приказ Минфина России от 8 февраля 2019 г. № 17н) (далее – Сведения).

Выборочный анализ Сведений по состоянию на 1 октября 2019 года, представленных главными распорядителями в Минфин России и полученных Счетной палатой по запросу о предоставлении информации (письмо Минфина России от 10 октября 2019 г. № 16-04-20/77800), показал, что по отдельным главным распорядителям исполнение бюджетных ассигнований, выделенных из резервного фонда Правительства Российской Федерации, за 9 месяцев 2019 года не осуществлялось либо осуществлялось на низком уровне (таблица 3 приложения № 10 к аналитической записке).

8.2. В соответствии с Федеральным законом № 459-ФЗ Минфину России утверждены бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий (далее – резервный фонд Правительства Российской Федерации по ЧС) в объеме 4 811,4 млн рублей (госпрограмма «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах») на реализацию мероприятий по ликвидации последствий крупномасштабных стихийных бедствий, определенных решениями (поручениями) Президента Российской Федерации, на территориях субъектов Российской Федерации по решениям Правительства Российской Федерации.

В соответствии с Федеральным законом от 6 июня 2019 г. № 133-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения федерального бюджета в 2019 году» утверждены изменения, согласно которым средства резервных фондов, а также средства, иным образом зарезервированные, предусматриваются Минфину России, за исключением средств федерального бюджета на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, предусмотренных федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному осуществлять оказание указанной помощи и проведение указанных работ и мероприятий.

В соответствии с Федеральным законом № 175-ФЗ бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации по ЧС перераспределены и утверждены по Минфину России в объеме 1 261,4 млн рублей, по МЧС России в объеме 3 550,0 млн рублей.

Зарезервированные средства по решениям Правительства Российской Федерации направляются для их использования главными распорядителями средств федерального бюджета.

Из резервного фонда Правительства Российской Федерации по ЧС в январе – сентябре 2019 года выделены бюджетные ассигнования Минфину России в объеме 982,2 млн рублей.

Информация о наибольших объемах бюджетных ассигнований, выделенных из резервного фонда Правительства Российской Федерации по ЧС, представлена в следующей таблице.

Дата и номер нормативного правового акта Дата внесения в роспись Сумма Цель
Постановление Правительства Российской Федерации от 9 октября 1995 г. № 982 18.01.2019 500,0 Органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации на погашение сертификатов, выданных гражданам, лишившимся жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, террористических актов или при пресечении террористических актов правомерными действиями
27.08.2019 300,0
Распоряжение Правительства Российской Федерации от 7 марта 2019 г. № 367-р 15.03.2019 64,0 Правительству Забайкальского края для частичного покрытия расходов на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с ликвидацией последствий паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в июле 2018 года на территории Забайкальского края

По состоянию на 1 октября 2019 года резервный фонд Правительства Российской Федерации по ЧС в соответствии со сводной росписью составляет 3 829,2 млн рублей, в том числе: по Минфину России – 279,2 млн рублей; по МЧС России – 3 550,0 млн рублей.

Информация об объеме бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации по ЧС представлена в следующей таблице.

Наименование показателя Федеральный закон
№ 459-ФЗ
Федеральный закон
№ 175-ФЗ
Выделено на 1 октября
2019 года
Сводная роспись
с изменениями
на 1 октября 2019 года
Резервный фонд Правительства Российской Федерации по ЧС
из них:
4 811,4 4 811,4 982,2 3 829,2
Минфин России
4 811,4 1 261,4 982,2 279,2
МЧС России
3 550,0 3 550,0

В связи с тем что в Правила выделения бюджетных ассигнований из резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2014 г. № 110, не были внесены соответствующие изменения, бюджетные ассигнования по МЧС России по состоянию на 1 октября 2019 года не были использованы в полном объеме.

При этом в январе – сентябре 2019 года в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации из резервного фонда Правительства Российской Федерации выделены бюджетные ассигнования для предоставления иных межбюджетных трансфертов бюджету Иркутской области на оказание разовой финансовой помощи на финансовое обеспечение реализации мер социальной поддержки граждан, пострадавших в результате паводка, в целях компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям ущерба, причиненного в результате паводка; на оказание разовой финансовой помощи для предоставления бюджету Забайкальского края иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение реализации мер социальной поддержки граждан, пострадавших в результате пожаров, субсидии бюджету Забайкальского края на софинансирование реализации мероприятий по обеспечению жилыми помещениями граждан, утративших их в результате природных пожаров; на оказание разовой финансовой помощи для предоставления бюджету Амурской области иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение реализации мер социальной поддержки граждан, пострадавших в результате паводка; на предоставление субвенций из федерального бюджета на финансовое обеспечение мероприятий по тушению лесных пожаров в Республике Саха (Якутия), Красноярском крае и Иркутской области; на оказание разовой финансовой помощи для предоставления бюджету Еврейской автономной области иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение реализации мер социальной поддержки граждан, пострадавших в результате паводка; на оказание разовой финансовой помощи для предоставления бюджету Хабаровского края иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение реализации мер социальной поддержки граждан, пострадавших в результате паводка, в общем объеме порядка 22,2 млрд рублей.

9Анализ исполнения бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации

Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации (далее – межбюджетные трансферты) предусмотрены Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) в сумме 2 401 386,3 млн рублей, что составляет 13,1 % общих расходов федерального бюджета. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов за 9 месяцев 2019 года составило 1 476 552,2 млн рублей, или 61,5 % объема соответствующих бюджетных ассигнований, предусмотренных Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями), и 58,6 % показателя сводной росписи с изменениями (9 месяцев 2018 года – 76,3 % и 64,6 % соответственно). По сравнению с 9 месяцами 2018 года объем предоставленных межбюджетных трансфертов регионам увеличился на 16,7 %.

Информация об исполнении межбюджетных трансфертов в разрезе форм за 9 месяцев 2018 и 2019 годов представлена в следующей таблице.

(млн рублей)
Наименование 2018 год 2019 год
кассовое исполнение на 01.10.2018 % исполнения сводной росписи Федеральный закон № 459-ФЗ
(с изменениями)
сводная
бюджетная роспись
на 01.10.2019
кассовое исполнение на 01.10.2019 % исполнения сводной росписи % к соответствующему периоду
прошлого года
Межбюджетные трансферты (МБТ)
в том числе:
1 265 091,3 64,6 2 401 386,3 2 519 292,1 1 476 552,2 58,6 116,7
дотации 666 819,9 73,3 949 246,5 959 741,7 639 504,3 66,6 95,9
доля в общем объеме МБТ 52,7 39,5 38,1 43,3
субсидии 219 435,0 52,8 625 430,6 624 985,2 298 030,5 47,7 135,8
доля в общем объеме МБТ 17,3 26,0 24,8 20,2
субвенции 240 675,6 65,7 384 220,8 424 763,0 291 352,6 68,6 121,1
доля в общем объеме МБТ 19,0 16,0 16,9 19,7
иные межбюджетные трансферты 138 160,9 52,1 442 488,4 509 802,2 247 664,8 48,6 в 1,8 раза
доля в общем объеме МБТ 10,9 18,4 20,2 16,8

Анализ исполнения межбюджетных трансфертов показывает, что наиболее низкий уровень исполнения сложился по субсидиям (47,7 %) и иным межбюджетным трансфертам (48,6 %).

На 1 октября 2019 года межбюджетные трансферты предусмотрены по 13 разделам классификации расходов, из них по 7 разделам исполнение составило менее 50 % показателя сводной росписи с изменениями (по разделу 12  «Средства массовой информации» кассовое исполнение не осуществлялось).

Сводной росписью по состоянию на 1 октября 2019 года межбюджетные трансферты предусмотрены в рамках 10 национальных проектов и Комплексного плана в общем объеме 611 825,8 млн рублей (24,3 % общего объема межбюджетных трансфертов), исполнение по которым составило 284 732,4 млн рублей, или 46,5 % показателя сводной росписи с изменениями, из них по 6 национальным проектам и Комплексному плану уровень исполнения составил менее 50 %. Информация представлена на следующей диаграмме.

В январе – сентябре 2019 года в рамках национальных проектов и Комплексного плана в полном объеме не осуществлялось перечисление по 9 межбюджетным трансфертам в общем объеме 24 100,0 млн рублей, из них 4 трансферта предусмотрены по национальному проекту «Экология» (14 389,1 млн рублей), что связано в основном с отсутствием распределения по объектам капитального строительства, поздним подписанием акта выполненных работ по проектированию сооружений, поздним заключением дополнительного соглашения о предоставлении субсидии, длительностью проведения конкурсных процедур.

Исполнение межбюджетных трансфертов за 9 месяцев 2019 года осуществлено 37 из 41 главного распорядителя, по которому межбюджетные трансферты предусмотрены сводной росписью по состоянию на 1 октября 2019 года. Уровень исполнения расходов по 16 главным распорядителям (за 9 месяцев 2018 года по 6 главным распорядителям) составил менее 50 % показателя сводной росписи с изменениями. Информация представлена на следующей диаграмме.

Не осуществлялось перечисление межбюджетных трансфертов 4 главными распорядителями: Минюстом России, Минтрансом России, Ространснадзором, Росжелдором.

В отчетном периоде не осуществлялось финансирование по дотациям (грантам) бюджетам субъектов Российской Федерации за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации (50 000,0 млн рублей) в связи с отсутствием нормативного правового акта Правительства Российской Федерации о распределении указанной дотации[1].

За 9 месяцев 2019 года не перечислялись субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации 3 главными распорядителями в общем объеме 935,0 млн рублей: Минвостокразвития России (бюджету Магаданской области на закупку специализированной техники и пассажирских автобусов российского производства за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 500,0 млн рублей), Минобороны России (на обустройство и восстановление воинских захоронений, находящихся в государственной собственности, – 338,0 млн рублей), Минтрансом России (на приобретение автобусов за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 97,0 млн рублей).

Не перечислялись субвенции Ространснадзором в объеме 7,2 млн рублей, иные межбюджетные трансферты 6 главными распорядителями: Росжелдором, Росавиацией, Росводресурсами, Минкомсвязью России, Минкавказом России, Минюстом России в общем объеме 2 205,7 млн рублей.

Одной из особенностей федерального бюджета в 2019 году является применение механизма использования в текущем году остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет за счет увеличения показателей сводной бюджетной росписи (не позднее 1 марта 2019 года) на сумму неиспользованных остатков по межбюджетным трансфертам, предоставление которых в 2018 году осуществлялось в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации[2]. При этом не регламентируются предельные сроки заключения дополнительных соглашений о предоставлении указанных бюджетных средств. В результате в отдельных случаях с регионами либо не заключены дополнительные соглашения, либо заключены несвоевременно, что не позволило исполнить бюджетные ассигнования в отчетном периоде.

Так, по состоянию на 1 октября 2019 года Минприроды России с Республикой Бурятия не заключило дополнительное соглашение о предоставлении субсидии на мероприятия ФЦП «Охрана озера Байкал и социально-экономическое развитие Байкальской природной территории на 2012 - 2020 годы» на сумму 0,4 млн рублей; Росводресурсами с Иркутской областью заключено дополнительное соглашение о предоставлении субсидии на модернизацию и строительство очистных сооружений для очистки загрязненных сточных вод, поступающих в озеро Байкал, на сумму 135,9 млн рублей спустя семь месяцев с момента утверждения бюджетных ассигнований агентству.

Анализ исполнения расходов по межбюджетным трансфертам показал, что в отчетном периоде по отдельным межбюджетным трансфертам бюджетные ассигнования в полном объеме не исполнены или исполнены на низком уровне, что создает риски неиспользования средств федерального бюджета в пределах финансового года.

Основными причинами низкого уровня исполнения межбюджетных трансфертов являются: отсутствие нормативного правового акта о распределении межбюджетных трансфертов, отсутствие заключенного соглашения о предоставлении иных межбюджетных трансфертов, предоставление средств под фактическую потребность, длительность проведения конкурсных процедур, планирование предоставления средств в IV квартале 2019 года и другие.

Подробная информация об исполнении межбюджетных трансфертов, а также причинах низкого уровня исполнения за 9 месяцев 2019 года представлена в приложении № 11 к аналитической записке.

[1] Постановления Правительства Российской Федерации «О поощрении субъектов Российской Федерации за достижение значений (уровней) показателей оценки эффективности деятельности высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации и деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации» и «О распределении между субъектами Российской Федерации в 2019 году грантов в форме межбюджетных трансфертов на основе достигнутых ими за отчетный период значений (уровней) показателей для оценки эффективности деятельности высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации и деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации» по состоянию на 1 октября 2019 года не утверждены. Оценка эффективности деятельности высших должностных лиц за 2018 году будет осуществлена после принятия проектов актов Правительства Российской Федерации.

[2] Постановление Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2018 г. № 1664 «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

10Анализ федеральной адресной инвестиционной программы на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов

В утвержденной ФАИП объем бюджетных ассигнований на 2019 год, по которым установлены ограничения на финансирование и выполнение работ, составил 133,2 млрд рублей, или 19,8 % общего объема бюджетных ассигнований ФАИП без учета специальных работ, входящих в государственный оборонный заказ (671,5 млрд рублей), что больше в 1,6 раза, чем в утвержденной ФАИП на 2018 год (81,5 млрд рублей).

При этом объем ограничений в связи с отсутствием утвержденной проектной документации по объектам составил 39,9 млрд рублей, отсутствием пообъектной детализации мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов) – 93,3 млрд рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года объем ограничений в ФАИП, по информации Минэкономразвития России, все еще составляет значительную величину – 37,1 млрд рублей (4,9 %), в том числе в связи с отсутствием утвержденной проектной документации 21,3 млрд рублей, пообъектной детализации мероприятий – 15,8 млрд рублей.

На 1 января
2019 года
На 1 октября
2019 года
Справочно:
на 1 октября
2018 года
Объем бюджетных ассигнований на объекты и мероприятия ФАИП с ограничениями на выполнение работ и финансирование, млрд рублей (доля объема ФАИП без учета гособоронзаказа, %)
в том числе:
133,2 (19,8 %) 37,1 (4,9 %) 30,6 (5 %)
при отсутствии утвержденной проектной документации
39,9 21,3 22,0
при отсутствии пообъектной детализации
93,3 15,8 8,6
Объем бюджетных ассигнований ФАИП на инвестиционные проекты, по которым не приняты нормативные правовые акты, млрд рублей (доля объема ФАИП без учета гособоронзаказа, %) 141,8 (21,1 %) 13,3 (1,7 %) 6,2 (1 %)
Итого объем бюджетных ассигнований на объекты и мероприятия ФАИП, не готовые к началу строительства (реконструкции) 275,0 (35,4 %) 50,4 (6,6 %) 36,8 (6 %)
Уровень кассового исполнения расходов на ФАИП на отчетную дату, % СБР (по данным Минфина России) - 38,7 % 44,1 %
Введено в эксплуатацию объектов ФАИП, по данным Росстата, ед. (% количества подлежащих вводу) - 25 (6,4 %) 41 (9,2 %)

Так, по состоянию на 1 октября 2019 года не сняты ограничения с объектов Минэнерго России с объемом бюджетных ассигнований 8,9 млрд рублей, Минобрнауки России – 4,6 млрд рублей, Росморречфлота – 4,2 млрд рублей, Управления делами Президента Российской Федерации – 3,1 млрд рублей.

Положением о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2017 г. № 1496 (далее – Положение о мерах), предусмотрено перераспределение бюджетных ассигнований, по которым в ФАИП установлены ограничения, на иные направления расходов федерального бюджета в случае отсутствия по состоянию на 1 апреля текущего финансового года утвержденной в установленном законодательством Российской Федерации порядке проектной документации, на 1 июня – пообъектной детализации мероприятий.

Указанное требование не распространяется на бюджетные ассигнования Федерального дорожного фонда (на 1 октября 2019 года – 2,0 млрд рублей), а также на объекты капитального строительства и мероприятия (укрупненные инвестиционные проекты), определенные актами Президента Российской Федерации или актами Правительства Российской Федерации, устанавливающими иные сроки утверждения проектной документации, принятыми до 1 апреля 2019 года (19,0 млрд рублей).

Следует отметить, что утверждение проектной документации по отдельным объектам не осуществлено в установленные указанными актами сроки.

Так, срок утверждения проектной документации в отношении объекта Росморречфлота «Строительство Нижегородского низконапорного гидроузла. 2-й этап» с объемом бюджетных ассигнований 4,2 млрд рублей, установленный распоряжением Правительства Российской Федерации от 31 мая 2019 г. № 1126-р (до 16 сентября 2019 года), истек, при этом положительное заключение государственной экспертизы разработанной проектной документации не получено в связи с отсутствием согласования объемов компенсационных мероприятий. Однако по состоянию на 1 октября 2019 года бюджетные ассигнования по объекту, включенные в ФАИП с ограничением в связи с отсутствием проектной документации, не перераспределены.

Не сняты ограничения в связи с отсутствием утвержденной проектной документации по объектам Минэкономразвития России «Севастопольская больница скорой медицинской помощи, строительство» (643,5 млн рублей), «Реконструкция изношенных сетей канализации при учете необходимости реконструкции глубоководного выпуска КОС, Республика Крым, г. Евпатория» (287,9 млн рублей), Минпромторга России «Техническое перевооружение и реконструкция производственной базы для изготовления панелей фюзеляжа, дверей, люков самолета Ил-114-300 на акционерном обществе «Авиастар-СП», г. Ульяновск» (492,0 млн рублей), Минздрава России «Строительство онкологического диспансера на 200 коек, 20 мест дневного пребывания, 12 коек реанимации и интенсивной терапии, поликлиники на 300 посещений в смену, г. Саратов» (100,0 млн рублей).

Законопроектом № 819987-7 «О внесении изменений в Федеральный закон от 29 ноября 2018 года № 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» перераспределение средств по указанным объектам не предусмотрено.

Следует отметить, что Положением о мерах не устанавливаются предельные сроки, до которых должно быть завершено перераспределение бюджетных ассигнований на ФАИП на иные направления расходов федерального бюджета в случае отсутствия утвержденной в установленном законодательством Российской Федерации порядке проектной документации на объекты капитального строительства на 1 апреля или детализации мероприятий (укрупненных инвестиционных проектов) на 1 июня текущего финансового года.

Объем бюджетных ассигнований на объекты и инвестиционные проекты, по которым в ФАИП имеется указание на необходимость принятия нормативного правового акта, на 2019 год в утвержденной ФАИП составил 141,8 млрд рублей, или 18,2 % общего объема ФАИП, на 1 октября 2019 года – 13,3 млрд рублей, или 1,7 % (на 1 октября 2018 года – 6,2 млрд рублей, или 1 %).

Наибольший объем бюджетных ассигнований на инвестиционные проекты, по которым в ФАИП имеется указание на необходимость принятия нормативного правового акта, числится у Минобрнауки России (3,0 млрд рублей), Минпромторга России (2,7 млрд рублей), Росморречфлота (2,4 млрд рублей) и Росавиации (1,4 млрд рублей).

Следует отметить, что нормативными правовыми актами не определен срок, по истечении которого бюджетные ассигнования подлежат перераспределению в случае отсутствия соответствующего нормативного правового акта.

Таким образом, по состоянию на 1 октября 2019 года объем бюджетных ассигнований на объекты и мероприятия, включенные в ФАИП при отсутствии утвержденной проектной документации и (или) пообъектной детализации, нормативного правового акта, составляет 50,4 млрд рублей, или 6,6 % объема ФАИП без учета ГОЗ (761,3 млрд рублей).

Счетная палата неоднократно отмечала, что включение в ФАИП объектов, не готовых к началу строительства (реконструкции) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, приводит к невозможности осуществления строительства.

В результате кассовое исполнение расходов на реализацию ФАИП по состоянию на 1 октября 2019 года, по информации Минфина России, составило 350,6 млрд рублей, или лишь 38,7 % объема бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной росписью (905,2 млрд рублей), что на 5,4 процентного пункта ниже, чем на 1 октября 2018 года (44,1 %).

Динамика уровня исполнения расходов на ФАИП и уровня ввода объектов в эксплуатацию представлена на следующей диаграмме.

На 1 октября 2019 года отсутствуют кассовые расходы на ФАИП по национальному проекту «Безопасные и качественные автомобильные дороги», наиболее низкий уровень исполнения расходов отмечается по национальному проекту «Международная кооперация и экспорт» – 17,8 %. Исполнение расходов в рамках Комплексного плана составило 39,6 %.

Следует отметить, что 4 из 55 главных распорядителей средств федерального бюджета, или 7,3 % количества, которым доведены ЛБО на реализацию ФАИП, по состоянию на 1 октября 2019 года не начато осуществление кассовых расходов (Росздравнадзор, Роскомнадзор, Росимущество и ФГБУК «Государственный Эрмитаж»).

По состоянию на 1 октября 2019 года 5 объектов, предусмотренных к вводу в эксплуатацию в 2019 году, исключены из ФАИП, еще по 36 объектам срок ввода в эксплуатацию перенесен на последующие годы (2020 год – 30 объектов, 2021 год – 3 объекта и 2022 год – 3 объекта).

По оперативным данным Росстата, по итогам 9 месяцев 2019 года введено в эксплуатацию 25 объектов ФАИП, или лишь 6,4 % подлежащих вводу в 2019 году (390 объектов), что значительно меньше аналогичного показателя за 9 месяцев 2018 года – 9,2 % (41 объект из 444).

Итоги 9 месяцев 2019 года свидетельствуют о наличии рисков дальнейшего снижения уровня исполнения ФАИП и ввода объектов в эксплуатацию.

11Анализ исполнения бюджетных ассигнований на предоставление взносов в уставные капиталы, имущественные взносы Российской Федерации, субсидии юридическим лицам

11.1. По состоянию на 1 октября 2019 года сводной росписью с изменениями по 42 главным распорядителям предусмотрено предоставление 432 субсидий юридическим лицам (за исключением федеральных бюджетных и автономных учреждений, государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний) (далее – субсидии юридическим лицам) в сумме 886,8 млрд рублей, из них 114 субсидий в сумме 137,4 млрд рублей предусмотрено по федеральным проектам.

Объем заблокированных лимитов на предоставление субсидий юридическим лицам по состоянию на 1 октября 2019 года уменьшился по сравнению с аналогичным показателем на 1 января 2019 года на 172,0 млрд рублей, или на 91,6 %, и составил 15,8 млрд рублей (1,8 % объема утвержденных бюджетных назначений на предоставление субсидий юридическим лицам), из них 12,6 млрд рублей, или 79,7 % общего объема заблокированных лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидий юридическим лицам, – субсидии в рамках федеральных проектов.

Сведения о главных распорядителях средств федерального бюджета, по которым по состоянию на 1 октября 2019 года установлены заблокированные лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий юридическим лицам, и объемах заблокированных лимитов представлены на следующей диаграмме.

За январь – сентябрь 2019 года расходы на предоставление субсидий юридическим лицам исполнены в сумме 534,1 млрд рублей, или 60,2 % показателя сводной росписи с изменениями.

Анализ исполнения расходов федерального бюджета на предоставление субсидий юридическим лицам по состоянию на 1 октября 2019 года по главным распорядителям средств федерального бюджета представлен на следующей диаграмме.

Не осуществлялось исполнение расходов на предоставление субсидий юридическим лицам по Ростуризму, МЧС России и Минюсту России.

Следует отметить, что по 49 из 114 субсидий юридическим лицам, предусмотренных в рамках федеральных проектов, исполнение расходов не осуществлялось (по 49 субсидиям предусмотрено 61,7 млрд рублей).

По результатам выборочного анализа исполнения главными распорядителями средств федерального бюджета расходов федерального бюджета на предоставление субсидий юридическим лицам установлены низкий уровень либо отсутствие исполнения расходов на указанные цели, в основном в связи с утверждением правил предоставления субсидий и заключением соглашений с юридическими лицами в III квартале 2019 года, низкая востребованность отдельных мер государственной поддержки, низкое качество планирования предоставления отдельных субсидий. Счетной палатой также отмечаются риски недостижения отдельных показателей государственных программ и результатов федеральных проектов в связи с низким уровнем исполнения расходов на предоставление субсидий юридическим лицам.

Информация о главных распорядителях и субсидиях юридическим лицам, по которым выявлены указанные случаи, представлена в приложении № 12 к аналитической записке.

11.2. Распределение бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной росписью, на предоставление 51 взноса в уставные капиталы 39 акционерных обществ (далее – АО), 14 имущественных взносов Российской Федерации в государственные корпорации («ВЭБ.РФ», «Росатом», Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее – Фонд ЖКХ), «Ростех»), публично-правовые компании («Фонд защиты прав граждан-участников долевого строительства», «Российский экологический оператор»), государственную компанию «Российские автомобильные дороги» (далее – ГК) и 4 субсидий на выполнение возложенных полномочий и осуществление деятельности ГК «Автодор» и ГК «Росатом» на 2019 год в общей сумме 438,3 млрд рублей представлено на следующей диаграмме.

По состоянию на 1 октября 2019 года кассовое исполнение расходов на предоставление 22 взносов в уставные капиталы 19 АО, 9 имущественных взносов и 2 субсидий госкорпорациям (госкомпании), публично-правовым компаниям в целом составило 166,4 млрд. рублей, или 38 % показателя сводной бюджетной росписи.

Кассовое исполнение бюджетных ассигнований на указанные цели в разрезе организаций представлено на следующей диаграмме.

По состоянию на 1 октября 2019 года кассовое исполнение расходов на осуществление взносов в уставные капиталы АО составило 45,55 млрд рублей, или 34 % показателя сводной росписи с изменениями.

Минфином России в полном объеме осуществлен взнос в уставный капитал АО «Россельхозбанк» в сумме 15,0 млрд рублей (100 % бюджетных ассигнований, предусмотренных Минфину России на взносы в уставной капитал АО). Минэнерго России в полном объеме осуществлены взносы в уставный капитал ПАО «Федеральная гидрогенерирующая компания – РусГидро» в сумме 7,0 млрд рублей. Минэкономразвития России в полном объеме осуществлен взнос в уставный капитал АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» для последующего взноса в уставный капитал АО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» в целях предоставления кредитно-гарантийной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в сумме 5,0 млрд рублей. Минкавказом России в полном объеме осуществлен взнос в уставный капитал АО «Корпорация развития Северного Кавказа» в целях реализации инвестиционных проектов в сумме 3,04 млрд рублей. Минсельхозом России в полном объеме осуществлен взнос в уставный капитал АО «Росагролизинг» в сумме 3,0 млрд рублей. ГК «Роскосмос» осуществлены 14 из 21 взноса в уставный капитал АО в сумме 4,6 млрд рублей, или 45,4 % показателя сводной росписи.

Росжелдором осуществлены взносы в уставный капитал ОАО «Российские железные дороги» в сумме 6,9 млрд рублей, что составляет 13,6 % показателя сводной росписи.

По остальным 29 взносам в уставный капитал 24 АО, предусмотренным сводной росписью, по состоянию на 1 октября 2019 года кассовое исполнение отсутствовало.

По взносам в уставный капитал АО, предусмотренным Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) Минпромторгу России и ГК «Роскосмос» в общей сумме 15,8 млрд рублей, по состоянию на 1 октября 2019 года кассовое исполнение отсутствовало в связи с проведением в установленном порядке процедур по увеличению уставных капиталов АО на сумму бюджетных инвестиций текущего года (заключение инвестиционных соглашений, проведение процедур по дополнительной эмиссии акций).

По состоянию на 1 октября 2019 года перечислено 9 из 14 имущественных взносов Российской Федерации на общую сумму 65,4 млрд рублей, или 36,4 % показателя сводной росписи с изменениями: три имущественных взноса в ГК «ВЭБ.РФ» – в сумме 25,8 млрд рублей (23,8 %), имущественный взнос в ГК «Фонд ЖКХ» на обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилого фонда – в сумме 35,4 млрд рублей (100 %), два имущественных взноса Российской Федерации в публично-правовую компанию «Фонд защиты прав граждан – участников долевого строительства» для осуществления мероприятий по финансированию завершения строительства объектов незавершенного строительства - многоквартирных домов – в сумме 1,8 млрд рублей (6,1 %), имущественный взнос в ГК «Росатом» на развитие атомного энергопромышленного комплекса – в сумме 0,8 млрд рублей (100 %), имущественный взнос в ГК «Автодор» – в сумме 1,4 млрд рублей (74,9 %) и имущественный взнос в целях обеспечения функционирования публично-правовой компании по формированию комплексной системы обращения с твердыми коммунальными отходами «Российский экологический оператор» – в сумме 160,9 млн рублей (67 %).

ГК «Автодор» предоставлены субсидии на общую сумму 55,5 млрд рублей, или 44,5 % показателя сводной росписи с изменениями. Субсидия ГК «Росатом» на выполнение возложенных на нее государственных полномочий в сумме 105 млн рублей не перечислялась.

«Информация о недостатках при предоставлении взносов в уставные капиталы акционерных обществ, имущественных взносов Российской Федерации, субсидий на исполнение возложенных полномочий и осуществление деятельности государственных корпораций и государственной компании по состоянию на 1 октября 2019 года представлена в приложении № 13 к аналитической записке.

Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты показывают, что значительные объемы средств, предоставленных государственным корпорациям и государственной компании в прошлые годы, используются не в полном объеме и размещаются на депозитах и счетах в кредитных организациях, по которым государственные корпорации и государственная компания получают проценты по неснижаемому остатку средств на счете.

Общий объем временно свободных средств государственных корпораций и государственной компании по состоянию на 1 октября 2019 года составил порядка 187 млрд рублей (на 1 октября 2018 года – порядка 135 млрд рублей). При этом доходы государственных корпораций и государственной компании от инвестирования временно свободных средств по состоянию на 1 октября 2019 года за январь – сентябрь 2019 года составили около 6 млрд рублей (на 1 октября 2018 года – порядка 4,5 млрд рублей).

12Источники финансирования дефицита федерального бюджета, Фонд национального благосостояния (ФНБ), государственный долг Российской Федерации

12.1. За январь – сентябрь 2019 года федеральный бюджет исполнен с профицитом в объеме 2 985 159,3 млн рублей при утвержденном профиците в размере 1 881 238,8 млн рублей (1,7 % ВВП).

Ненефтегазовый дефицит составил 3 022,9 млрд рублей при предусмотренном в расчетах к  Федеральному закону № 459-ФЗ (с изменениями) годовом ненефтегазовом дефиците в размере 6 358,2 млрд рублей (5,8 % ВВП).

По состоянию на 1 октября 2019 года исполнение по источникам финансирования дефицита федерального бюджета составило (-) 2 985 159,3 млн рублей, в том числе источники внутреннего финансирования – (-) 3 335 831,9 млн рублей, источники внешнего финансирования – 350 672,6 млн рублей.

Информация об исполнении источников финансирования дефицита федерального бюджета в январе – сентябре 2019 года представлена в разделе 3 оперативного доклада о ходе исполнения федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года.

12.2. В январе – сентябре 2019 года Программа государственных внутренних заимствований в части 2019 года выполнена на 79,6 %, сальдо объемов размещения и погашения по государственным ценным бумагам составило 1 247 361,9 млн рублей (с учетом положений статьи 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации)[1] (в части размещения – 1 661 041,9 млн рублей, или 72,8 %, в части погашения – (-) 413 680,0 млн рублей, или 58,0 %).

Привлечение по государственным ценным бумагам Российской Федерации в январе – сентябре 2019 года в 1,9 раза превысило привлечение в аналогичном периоде 2018 года.

Информация об исполнении указанных показателей в 2017–2019 годах представлена на следующей диаграмме.

Информация об объемах привлечения государственных ценных бумаг в валюте Российской Федерации с учетом статьи 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также сальдо размещения и погашения основного долга по ним по месяцам 2019 года представлены на следующей диаграмме.

В январе – сентябре 2019 года фактически проведено 66 аукционов ОФЗ.

С февраля 2019 года Минфин России ввел новый порядок размещения ОФЗ на аукционах, в соответствии с которым на аукционах предлагается к размещению весь неразмещенный объем облигаций и не устанавливаются предельные объемы предложений облигаций на аукционах.

В связи с этим совокупный объем спроса на аукционах в январе – сентябре 2019 года со стороны участников рынка на государственные ценные бумаги в 2 раза меньше предложения Минфина России.

Информация о соотношении совокупного спроса на аукционах со стороны участников рынка на государственные облигации и предложения Минфина России в январе – сентябре 2017–2019 годов представлены на следующей диаграмме.

Таким образом, совокупный объем спроса на аукционах со стороны участников рынка на государственные облигации в январе – сентябре 2019 года вырос на 44,3 % по сравнению с аналогичным показателем 2018 года.

Доходность государственных ценных бумаг, номинированных в российской валюте (ОФЗ-ПД), по средневзвешенной цене при размещении на аукционах в январе – сентябре 2019 года увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2018 года и составила от 6,90 % до 8,56 % годовых (в январе – сентябре 2018 года – от 6,55 % до 8,25 % годовых). Доходность ОФЗ-ИН составила 3,22 % – 3,58 % годовых, что также выше доходности аналогичного периода 2018 года (от 2,89 % до 3,02 % годовых).

Кроме того, Минфин России по итогам января – сентября 2019 года разместил государственные ценные бумаги для населения (ОФЗ-н) в объеме 5 326,7 млн рублей по номинальной стоимости, что в 2,6 раза меньше по сравнению с аналогичным периодом 2018 года (13 687,1 млн рублей).

Подробная информация, включая сведения о доходности облигаций федерального займа, выполнении Программы государственных внутренних заимствований, представлена в таблицах 1 – 3 приложения № 14 к аналитической записке.

12.3. В январе – сентябре 2019 года на приобретение иностранной валюты направлено 2 342 724,5 млн рублей за счет дополнительных нефтегазовых доходов, при этом приобретено 16 229,0 млн долларов США, 14 426,4 млн евро и 2 830,5 млн фунтов стерлингов.

Указанный объем учитывает приобретенную иностранную валюту за счет дополнительных нефтегазовых доходов, сформированных за декабрь 2018 года и учтенных в расчете на январь 2019 года. Кроме того, текущий период операций по покупке иностранной валюты определяется как период с пятого рабочего дня текущего месяца до четвертого (включительно) рабочего дня следующего месяца (а перечисление валюты осуществляется Федеральным казначейством в день, следующий за расчетным). При этом фактические дополнительные нефтегазовые доходы, сформированные за январь – сентябрь 2019 года, составили 2 263 176,5 млн рублей (с учетом корректировки на основе отчетных данных объема покупки иностранной валюты за сентябрь, которая учтена в расчете на октябрь, за исключением корректировки на основе отчетных данных объема покупки за декабрь 2018 года, которая учтена в расчете на январь 2019 года).

Информация об объемах указанных операций в 2017–2019 годах представлена на следующей диаграмме.

Таким образом, по состоянию на 1 октября 2019 года фактические дополнительные нефтегазовые доходы, сформированные за январь – сентябрь 2019 года, составили 2 263 176,5 млн рублей, или 71,2 % планового показателя и прогнозируемого объема дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, утвержденных в статье 1 Федерального закона № 459-ФЗ (с изменениями).

12.4. Исполнение показателя «Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности» по состоянию на 1 октября 2019 года составило 5 548,0 млн рублей, или 42,1 % планового показателя на 2019 год.

Низкий уровень исполнения показателя связан с признанием торгов несостоявшимися в отношении 23 хозяйственных обществ.

Исполнение указанного показателя за январь – сентябрь 2019 года значительно ниже исполнения за аналогичные периоды последних 3 лет – в 12,3 раза по сравнению с 2016 годом, в 2,1 раза по сравнению с 2017 годом, в 1,4 раза по сравнению с 2018 годом. Информация об объемах указанных поступлений в 2017 - 2019 годах представлена на следующей диаграмме.

В январе – сентябре 2019 года осуществлена продажа 39 пакетов акций (долей) обществ и 71 объекта иного имущества казны Российской Федерации. Приняты решения об условиях приватизации в отношении 71 ФГУП, в том числе 24 предприятий в рамках формирования вертикально интегрированных структур. Обеспечена государственная регистрация 56 создаваемых хозяйственных обществ (49 ФГУП реорганизованы в акционерные общества, 7 ФГУП – в общества с ограниченной ответственностью).

В рамках приватизации акций крупнейших компаний, включенных в I раздел Программы приватизации на 2017–2019 годы, в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2019 г. № 2027-р предусматривается отчуждение 100 % находящихся в федеральной собственности акций АО «ПО «Кристалл» акционерной компании «АЛРОСА» (ПАО) по цене 1 886,0 млн рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года средства от сделок по приватизации крупнейших компаний в федеральный бюджет не поступали.

12.5. В январе – сентябре 2019 года выплаты из федерального бюджета за счет источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета по возможным гарантийным случаям не производились.

12.6. Предоставление бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета в валюте Российской Федерации в 2019 году не предусмотрено, их возврат в январе – сентябре 2019 года составил 17 123,0 млн рублей, или 33,0 %, из них 3 600,4 млн рублей, или 21,0 %, – досрочное погашение 5 субъектами Российской Федерации (Республика Бурятия, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Орловская область, Псковская область) в связи с несоблюдением обязательств, предусмотренных дополнительными соглашениями о проведении реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам.

12.7. Общий объем размещения средств на банковских депозитах в кредитных организациях (с учетом курсовой разницы) в январе – сентябре 2019 года составил 5 850 430,4 млн рублей, из них 5 349 622,2 млн рублей размещены в валюте Российской Федерации – 1 430 700,1 млн рублей – по фиксированной процентной ставке, 3 918 922,1 млн рублей – по плавающей процентной ставке (из них 69,5 % размещенных средств в одной кредитной организации, остальные средства – в 15 организациях и государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ»), 7 600,0 млн долларов США – в иностранной валюте (по фиксированной процентной ставке).

Объем размещенных на депозитах средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации на 1 октября 2019 года, срок возврата которых не наступил (с учетом остатков на 1 января 2019 года), составил 2 929 800,0 млн рублей, из них 750 000,0 млн рублей, или 25,6 %, со сроком возврата в 2020 году и 200 000,0 млн рублей, или 6,8 %, – со сроком возврата 2024 году (в государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ»); в иностранной валюте – 1 100,0 млн долларов США со сроком возврата в 2019 году. Информация об остатках размещенных средств на банковских депозитах и депозитах государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ» на 1 октября в 2017–2019 годов представлена на следующей диаграмме.

Средневзвешенный срок размещения на банковские депозиты в валюте Российской Федерации увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2018 года и составил 107,7 дня (в январе – сентябре 2018 года – 99,8 дня), в иностранной валюте – не изменился по сравнению с аналогичным периодом 2018 года и составил 11,8 дня (в январе – сентябре 2018 года – 11,8 дня).

12.8. Общий объем размещения средств по заключенным договорам репо в январе – сентябре 2019 года составил 17 395 511,3 млн рублей, из них 16 143 761,3 млн рублей, или 92,8 %, по фиксированной процентной ставке, средневзвешенный срок размещения по договорам репо составил 7,9 дня (в январе – сентябре 2018 года – 7 дней). По состоянию на 1 октября 2019 года средства, размещенные по договорам репо, срок возврата которых не наступил (с учетом остатков на 1 января 2019 года), составили 521 430,0 млн рублей.

Средневзвешенная процентная ставка размещения по заключенным договорам репо с фиксированной процентной ставкой за январь – сентябрь 2019 года составила 6,88 % годовых, что меньше процентной ставки в январе – сентябре 2018 года (6,90 %).

12.9. Доходы федерального бюджета от размещения средств федерального бюджета на депозиты в январе – сентябре 2019 года увеличились в 1,6 раза по сравнению с аналогичным показателем 2018 года (с 45 150,2 млн рублей до 72 908,1 млн рублей), что связано с увеличением объема размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты в январе – сентябре 2019 году на 48,4 % (с 3 943 146,2 млн рублей до 5 850 430,4 млн рублей) и объема возврата на 20,6 % (с 3 663 324,6 млн рублей до 4 417 032,9 млн рублей).

Доходы федерального бюджета от покупки (продажи) за счет средств федерального бюджета ценных бумаг по договорам репо в январе – сентябре 2019 года увеличились в 4 раза по сравнению с аналогичным показателем 2018 года (с 4 948,2 млн рублей до 19 910,2 млн рублей), что связано с увеличением объема размещения средств федерального бюджета по договорам репо в 1,5 раза (с 11 421 284,0 млн рублей до 16 596 311,4 млн рублей) и объема возврата в 1,5 раза (с 10 817 584,0 млн рублей до 16 320 296,4 млн рублей).

12.10. В январе – сентябре 2019 года Федеральным казначейством были осуществлены размещение средств федерального бюджета на банковских счетах (на условиях начисления и уплаты процентов на остаток, без определения срока размещения и других) в объеме 151 000,0 млн рублей и возврат средств в объеме 1 000,0 млн рублей в рамках управления остатками средств на едином счете федерального бюджета, в доход федерального бюджета от размещения средств федерального бюджета на банковских счетах зачислено 5 369,9 млн рублей.

12.11. В январе – сентябре 2019 года размещение средств федерального бюджета в рамках операций «валютный своп» при проведении операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета составило 4 898 664,6 млн рублей, по состоянию на 1 октября 2019 года указанные средства возвращены в объеме 4 798 719,6 млн рублей.

12.12. Информация о соотношении показателей объемов размещения средств в рамках операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета (на депозитах, по договорам репо, предоставление бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), на банковских счетах и других) в январе – сентябре 2017–2019 годов представлена на следующей диаграмме.

12.13. В январе – сентябре 2019 года привлечение средств от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, составило 405 336,9 млн рублей, или 6 344,3 млн долларов США, погашение государственных ценных бумаг в иностранной валюте – (-) 145 375,9 млн рублей, или 2 193,8 млн долларов США.

Минфином России 28 марта и 27 июня 2019 года осуществлено размещение облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации на общую сумму по номинальной стоимости, эквивалентную 3 844,3 млн долларов США и 2 500,0 млн долларов США соответственно.

Таким образом, в январе – сентябре 2019 года исполнение Программы государственных внешних заимствований в части несвязанных (финансовых) заимствований Российской Федерации в 2019 году составило 165,0 % планового показателя (3 844,4 млн долларов США).

Согласно приказам Минфина России от 21 марта 2019 г. № 128 «Об эмиссии облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации дополнительного выпуска с государственным регистрационным номером 12978082V», от 20 июня 2019 г. № 303 «Об эмиссии облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации дополнительного выпуска с государственным регистрационным номером 12840080V» и от 20 июня 2019 г. № 304 «Об эмиссии облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации дополнительного выпуска с государственным регистрационным номером 12840086V» эмиссия облигаций данных выпусков осуществлена в целях замещения внутренних заимствований[2] в рамках верхнего предела государственного долга Российской Федерации (суммы верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации и верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации, установленных Федеральным законом от 29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ)[3].

12.14. Привлечение кредитов иностранных государств, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц составило 6 061,6 млн рублей), или 46,5 % планового объема; погашение – (-) 8 598,0 млн рублей, или 57,3 % показателя сводной росписи с изменениями.

12.15. Разница между объемами предоставления и возврата государственных финансовых и государственных экспортных кредитов составила (-) 93 248,0 млн рублей (предоставлено кредитов иностранным государствам и (или) юридическим лицам из федерального бюджета – (-) 132 794,1 млн рублей (45,3 % сводной росписи с изменениями), возвращено в бюджет 226 042,1 млн рублей, или 160,2 % планового объема (141 102,9 млн рублей), перевыполнение планового показателя связано с досрочным погашением кредита иностранным заемщиком.

12.16. В январе – сентябре 2019 года выплаты из федерального бюджета за счет источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета по возможным гарантийным случаям не производились.

12.17. По предварительным данным Федерального казначейства, остатки средств федерального бюджета на счетах Федерального казначейства (без учета объема средств бюджетополучателей) за отчетный период увеличились на 3 788 633,4 млн рублей, или на 37,2 %, и составили 13 979 132,4 млн рублей.

Информация о соотношении указанных остатков средств федерального бюджета в 2017–2019 годах представлена на следующей диаграмме.

Остатки средств федерального бюджета без учета средств ФНБ и средств на счетах Федерального казначейства по учету нефтегазовых доходов (в иностранной валюте) увеличились с начала года на 2 164 737,0 млн рублей (в 1,8 раза) и составили 4 799 727,4 млн рублей.

12.18. Совокупный объем средств ФНБ в рублевом эквиваленте на 1 октября 2019 года составил 7 927 685,7 млн рублей, что на 3 891 638,1 млн рублей, или в 2 раза, больше, чем на начало года (4 036 047,6 млн рублей).

Факторы, повлиявшие на изменение совокупного объема ФНБ в январе - сентябре 2019 года, приведены в следующей таблице:

Показатель Объем
Совокупный объем ФНБ на 1 января 2019 года 4 036 047,6
Объем средств ФНБ, направленных на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц, уплативших дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию[4] -4 743,9
Объем средств в иностранных валютах, приобретенных за счет средств федерального бюджета в пределах объема дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета за 2018 год, зачисленных на счета в Банке России по учету средств ФНБ (в рублевом эквиваленте) 4 122 166,1
Курсовая разница от переоценки средств ФНБ -225 784,2
Совокупный объем ФНБ на 1 октября 2019 года 7 927 685,7

В июле 2019 года в соответствии с приказом Минфина России от 17 июля 2019 г. № 364 «Об использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, поступивших в 2018 году, на формирование Фонда национального благосостояния» средства в иностранной валюте в сумме 30 206,6 млн долларов США, 25 742,9 млн евро и 5 064,7 млн фунтов стерлингов, приобретенные за счет средств федерального бюджета в пределах объема дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета за 2018 год, были зачислены на счета в Банке России по учету средств ФНБ в соответствующих иностранных валютах.

Объем средств, эквивалентных на дату зачисления (31 июля 2019 года) по официальным курсам доллара США, евро и фунта стерлингов, установленных Банком России, составил 4 122 166,1 млн рублей, что с учетом отрицательной курсовой разницы на 139 269,1 млн рублей, или на 3,3 %, меньше объема дополнительных нефтегазовых доходов за 2018 год, направленных на покупку иностранной валюты (4 261 435,2 млн рублей).

Таким образом, по состоянию на 1 октября 2019 года доля ликвидных активов (средств ФНБ, размещенных на счетах в Банке России) в общем объеме ФНБ увеличилась с 58,4 % до 79,4 %.

Изменение в январе – сентябре 2019 года финансовых активов, в которые размещены средства ФНБ, характеризуется следующими данными.

Показатель На 1 января 2019 года На 1 октября 2019 года
Совокупный объем ФНБ 4 036 047,6 7 927 685,7
% к утвержденному ВВП
в том числе
3,7 7,3
объем средств ФНБ на счетах в Банке России
2 355 624,4 6 293 015,0
% к ВВП
2,2 5,8
объем средств ФНБ в иных финансовых активах
1 680 423,2 1 634 670,7
% к утвержденному ВВП
1,5 1,5

Динамика остатков средств на счетах ФНБ в иностранной валюте в Банке России и размещенных в разрешенные финансовые активы в 2017–2019 годах представлена на следующей диаграмме.

Подробная информация о состоянии и движении средств ФНБ представлена в приложении № 7 к оперативному докладу о ходе исполнения федерального бюджета за январь – сентябрь 2019 года и в таблице 4 приложения № 14 к аналитической записке.

В соответствии с госпрограммой «Развитие транспортной системы» в рамках реализации федерального проекта «Железнодорожный транспорт и транзит» предусмотрено мероприятие «Увеличение пропускной способности Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей в полтора раза, до 180 млн тонн», целью которого является в том числе увеличение суммарной провозной способности магистралей в 2019 году до 132 млн тонн с объемом финансирования 128,8 млрд рублей, из них 80,0 млрд рублей – за счет средств Фонда национального благосостояния.

Вместе с тем по состоянию на 1 октября 2019 года показатели сводной бюджетной росписи по источникам финансирования дефицита федерального бюджета увеличены в целях финансирования указанного проекта и составили 50,0 млрд рублей.

Указанное мероприятие связано с самоокупаемым инфраструктурным проектом «Модернизация железнодорожной инфраструктуры Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей с развитием пропускных и провозных способностей», включенным в перечень проектов, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2013 г. № 2044-р. Предельный объем средств Фонда национального благосостояния, направляемых на финансирование указанного проекта, составляет 150,0 млрд рублей, из них объем размещенных средств на 1 января 2019 года составил 70,0 млрд рублей.

Таким образом, на финансовое обеспечение указанного проекта в 2019 году предусматривается направить средства ФНБ в объеме 80,0 млрд рублей.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 августа 2019 г. № 1094 «О внесении изменений в устав открытого акционерного общества «Российские железные дороги» и распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 августа 2019 г. № 1872-р об определении количества и цены размещения именных бездокументарных акций и увеличении уставного капитала открытого акционерного общества «Российские железные дороги» предусматривается увеличение уставного капитала ОАО «РЖД» на 84,07 млрд рублей, в том числе за счет поступления из Фонда национального благосостояния средств в рамках эмиссии привилегированных акций на реализацию указанного проекта в объеме 40 млрд рублей, или 80 % соответствующего показателя сводной росписи с изменениями.

Указанные бюджетные ассигнования на финансирование проекта «Модернизация железнодорожной инфраструктуры Байкало-Амурской и Транссибирской железнодорожных магистралей с развитием пропускных и провозных способностей» по состоянию на 1 октября 2019 года не направлялись.

12.19. По предварительным данным, за январь – сентябрь 2019 года государственный долг Российской Федерации увеличился на 1 460 704,1 млн рублей, или на 11,6 %, и по состоянию на 1 октября 2019 года составил 14 052 032,3 млн рублей (12,9 % утвержденного ВВП).

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации увеличился на 1 421 317,1 млн рублей, или на 15,5 %, и составил 10 597 713,3 млн рублей (доля в общем объеме увеличилась с 72,9 % до 75,4 %).

Государственный внешний долг Российской Федерации в иностранной валюте увеличился на 4 469,0 млн долларов США, или на 9,1 %, и составил 53 625,5 млн долларов США. Государственный внешний долг в рублевом эквиваленте увеличился на 39 387,0 млн рублей, или на 1,2 %, и составил 3 454 319,0 млн рублей, его доля в общем объеме уменьшилась с 27,1 % до 24,6 %.

Исполнение программы государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов в январе – сентябре 2019 года согласно выпискам из Государственной долговой книги Российской Федерации не осуществлялось.

Сведения об изменении объема государственного долга Российской Федерации в 2017–2019 годах представлены на следующей диаграмме.

12.19.1. Государственный внутренний долг Российской Федерации, выраженный в государственных ценных бумагах Российской Федерации, на 1 октября 2019 года составил 10 597 713,3 млн рублей, за январь – сентябрь 2019 года его объем увеличился на 1 421 317,1 млн рублей, или на 15,5 %, доля в объеме государственного внутреннего долга Российской Федерации увеличилась с 84,5 % до 86,9 %.

Увеличение государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации, обусловлено в основном увеличением объема государственного долга по ОФЗ-ПД на сумму 1 424,8 млрд рублей, или на 28,9 %, а также объема государственного долга по ОФЗ-ИН на 43,0 млрд рублей, или на 17,0 %.

По состоянию на 1 октября 2019 года в структуре государственного внутреннего долга Российской Федерации по видам долговых обязательств преобладают ОФЗ-ПД со сроками погашения в 2019–2039 годах (69,0 %), ОФЗ-ПК со сроками погашения в 2019–2034 годах (19,1 %) и ОФЗ-АД – со сроками погашения в 2019–2036 годах (4,1 %).

Государственный долг по государственным гарантиям Российской Федерации в валюте Российской Федерации на 1 октября 2019 года составил 1 390 139,7 млн рублей, за январь – сентябрь 2019 года уменьшился на 36 782,4 млн рублей, что обусловлено:

  • уменьшением фактических обязательств принципалов на сумму 63 799,5 млн рублей по 48 государственным гарантиям;
  • увеличением фактических обязательств принципалов на сумму 27 017,1 млн рублей по 19 государственным гарантиям.

12.19.2. По состоянию на 1 октября 2019 года в общем объеме государственного внешнего долга Российской Федерации долг по государственным ценным бумагам, номинированным в иностранной валюте, составил 40 592,1 млн долларов США, или 75,7 %, государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте – 12 053,6 млн долларов США, или 22,5 %, займам международных финансовых организаций – 505,2 млн долларов США, или 0,9 %, кредитам правительств иностранных государств – 454,4 млн долларов США, или 0,8 %, прочая задолженность – 20,1 млн долларов США, или 0,04 %.

Увеличение государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным ценным бумагам, выраженного в долларах США, на 4 021,4 млн долларов США, или на 11,0 %, связано с размещением еврооблигаций, долг по которым на 1 октября 2019 года составил в долларовом эквиваленте 6 318,7 млн долларов США, превысив величину погашения долга по еврооблигациям в размере 2 205,9 млн долларов США. Кроме того, на изменение величины долга по еврооблигациям повлияла отрицательная курсовая разница по займам, выраженным в евро.

12.19.3. Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного долга Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года с учетом статьи 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации составили 532,2 млрд рублей, или 65,0 % показателя сводной росписи (ниже объема расходов за аналогичный период 2018 года на 89,0 млрд рублей (на 14,3 %).

Динамика объема указанных расходов в 2017–2019 годах представлена на следующей диаграмме.

Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного долга Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года превышают расходы на здравоохранение (482,3 млрд рублей) на 49,9 млрд рублей, или на 10,3 %.

Доля процентных расходов в общем объеме расходов федерального бюджета составила 4,4 %.

Увеличение расходов на обслуживание государственного внутреннего долга в январе – сентябре 2019 года на 18,2 млрд рублей, или на 4,2 %, по сравнению с аналогичным периодом 2018 года в основном обусловлено увеличением расходов на обслуживание ОФЗ-ПД на 44,3 млрд рублей, или на 18,3 %, что связано с ростом государственного внутреннего долга Российской Федерации по ОФЗ-ПД на 1 491,7 млрд рублей, или на 31,1 %.

В составе расходов на обслуживание государственного внутреннего долга за отчетный период наибольший удельный вес приходится на обслуживание ОФЗ-ПД – 286,5 млрд рублей (63,6 %), ОФЗ-ПК – 106,1 млрд рублей (23,5 %) и ОФЗ-АД – 27,3 млрд рублей (6,0 %). Расходы на обслуживание других видов государственных ценных бумаг (ОФЗ-ИН, ОФЗ-н, ГСО) суммарно составили 30,8 млрд рублей (6,9 %).

Уменьшение расходов на обслуживание государственного внешнего долга в январе – сентябре 2019 года на 107,2 млрд рублей, или на 56,8 %, по сравнению с аналогичным периодом 2018 года связано с тем, что в январе – сентябре 2018 года была проведена операция обмена государственных ценных бумаг Российской Федерации в иностранной валюте, повлекшая увеличение в 2018 году расходов на обслуживание государственного внешнего долга на сумму 24,8 млрд рублей, а также погашены облигации выпуска № МК-О-СМ-126, сумма дисконта по которому составила 57,5 млрд рублей.

Указанное сокращение расходов объясняется в том числе условиями размещения облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации в январе – сентябре 2019 года (размещение облигаций дополнительных выпусков № 12978082V, № 12840080V и № 12840086V по цене выше номинальной стоимости и получение по ним накопленного купонного дохода), приведшими к уменьшению в соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходов на обслуживание государственного внешнего долга на 13,0 млрд рублей.

Более подробная информация о государственном долге Российской Федерации и расходах на его обслуживание представлена в таблицах 5–7 приложения № 14 к аналитической записке.

[1] В соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации поступления в бюджет от размещения государственных ценных бумаг в сумме, превышающей номинальную стоимость, поступления в бюджет, полученные в качестве накопленного купонного дохода, а также разница, возникшая в случае выкупа ценных бумаг по цене ниже цены размещения, относятся на уменьшение расходов государственного долга в текущем финансовом году.

[2] Пункт 8 статьи 103 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

Правительство Российской Федерации или уполномоченное им Министерство финансов Российской Федерации вправе осуществлять внутренние (внешние) заимствования с превышением установленного на соответствующий финансовый год федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период верхнего предела государственного внутреннего (внешнего) долга Российской Федерации в целях замещения внешних (внутренних) заимствований в рамках верхнего предела государственного долга Российской Федерации (суммы верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период), а также с превышением верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации и верхнего предела государственного долга Российской Федерации в случае, установленном пунктом 14 статьи 241 настоящего Кодекса.

[3] Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2018 г. № 1664 «Об особенностях реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» предусмотрено, что Минфин России вправе осуществлять внутренние (внешние) заимствования с превышением установленного на 2019 год Федеральным законом № 459-ФЗ верхнего предела государственного внутреннего (внешнего) долга Российской Федерации в целях замещения внешних (внутренних) заимствований в рамках верхнего предела государственного долга Российской Федерации (суммы верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации и верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации, установленные Федеральным законом № 459-ФЗ).

[4] В апреле и июле 2019 года средства ФНБ в сумме 4 743,9 млн рублей, полученные в результате продажи иностранной валюты в сумме 33,5 млн долларов США, 29,8 млн евро и 5,7 млн фунтов стерлингов, находившейся на счетах по учету средств ФНБ в Банке России, направлены на указанные цели.

13Оперативная информация о ходе исполнения консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года

В январе – сентябре 2019 года консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации исполнены с профицитом в объеме 747,5 млрд рублей (с суммарным профицитом в объеме 763,4 млрд рублей исполнены бюджеты 66 регионов, с суммарным дефицитом в объеме 15,9 млрд рублей – 19 регионов). Без учета профицита г. Москвы (202,2 млрд рублей) профицит составил 545,3 млрд рублей.

Доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года выросли по сравнению с соответствующим периодом 2018 года на 11,9 % и составили 9 489,6 млрд рублей (без учета объема доходов г. Москвы – 7 589,8 млрд рублей), или 73,2 % прогнозируемых объемов. Расходы выросли на 13,2 % и составили 8 742,1 млрд рублей (без учета объема расходов г. Москвы – 7 044,5 млрд рублей), или 61,7 % прогнозируемых объемов.

Рост доходной части консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации наблюдался во всех субъектах, за исключением Республики Хакасия, где снижение составило 11,5 % (связано со снижением поступлений налога на доходы физических лиц на 45,1 %), Республики Башкортостан – снижение на 3,2 % (связано со снижением поступлений налога на прибыль организаций на 26,1 %), Республики Саха (Якутия) – снижение на 1,3 % (связано со снижением поступлений налога на прибыль организаций на 26,8 %).

В отчетном периоде отмечается незначительное замедление темпа роста поступлений налоговых и неналоговых доходов до 110,4 % (на 1 октября 2018 года он составлял 111,8 %), что связано со снижением темпа роста поступлений налога на доходы физических лиц с 112,1 % в январе – сентябре 2018 года до 108,5 % в январе – сентябре 2019 года. При этом в отчетном периоде отмечается увеличение темпа роста поступлений налога на прибыль организаций до 116,1 % и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы до 118,6 %.

В структуре доходов прослеживается тенденция снижения удельного веса налоговых и неналоговых доходов с 84,2 % в январе – сентябре 2018 года до 83,1 % в январе – сентябре 2019 года, НДФЛ – с 30 % до 29,1 %, по группе налогов на имущество – с 10,8 % до 9,4 %. При этом удельный вес налога на прибыль организаций увеличился с 25,8 % в январе – сентябре 2018 года до 26,8 % в январе – сентябре 2019 года, безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы – с 15,2 % до 16,1 % соответственно.

В рамках безвозмездных перечислений субъектам Российской Федерации из федерального бюджета сводной бюджетной росписью федерального бюджета на 1 октября 2019 года предусмотрены межбюджетные трансферты в объеме 2 519,3 млн рублей, из них средства на реализацию национальных проектов – 611,8 млрд рублей. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов на 1 октября 2019 года составило 1 476,5 млрд рублей, или 58,6 %, из них по национальным проектам – 284,7 млрд рублей, или 46,5 % (в том числе субсидии – 136,8 млрд рублей (40,9 %), субвенции – 42,0 млрд рублей (72 %) и иные межбюджетные трансферты – 105,9 млрд рублей (48,4 %).

Рост расходов отмечается в 82 регионах, при этом в 48 субъектах Российской Федерации расходы выросли на 10 % и более, из них наибольшие показатели роста сложились в Чукотском автономном округе – 37,3 %, Сахалинской области – 35,1 %, г. Севастополе – 33,1 %, Республике Крым и Вологодской области – 25,5 %, Приморском крае – 23,1 %, Иркутской области – 23 %, Чеченской Республике – 22,6 % и Республике Адыгея – 20,4 %. Снижение расходов отмечается в Кабардино-Балкарской Республике – 10,7 %, Республике Мордовия – 10,4% и Республике Хакасия – 6,7 %.

В структуре расходов наибольшая доля приходится на расходы по разделам 07 «Образование» (26 %), 10 «Социальная политика» (22 %), 04 «Национальная экономика» (19,5 %), 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (9,3 %) и 09 «Здравоохранение» (8,3 %), что отражено в следующей таблице.

Разделы классификации
расходов бюджетов
Расходы
на 1 октября
2019 года,
млрд рублей
в % Справочно:
январь – сентябрь
2018 года
к январю – сентябрю
2017 года, в %
к утвержденным
бюджетным
назначениям
к общему объему
расходов
к январю – сентябрю
2018 года
0100 «Общегосударственные вопросы» 547,6 57,7 6,3 110,1 113,5
0200 «Национальная оборона» 2,9 55,8 0,03 107 101,3
0300 «Национальная безопасность
и правоохранительная деятельность»
91,35 56,9 1 107,4 116,7
0400 «Национальная экономика» 1 708,4 55,2 19,5 117,8 105,7
0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 817,2 55,6 9,3 126,2 104,1
0600 «Охрана окружающей среды» 26,2 36,6 0,3 100,2 159,6
0700 «Образование» 2 268,7 66,1 26 109,8 111,5
0800 «Культура и кинематография» 320,2 64,4 3,7 107,1 116,2
0900 «Здравоохранение» 725,9 60,2 8,3 115 113
1000 «Социальная политика» 1 919,4 70,1 22 111,4 108,4
1100 «Физическая культура и спорт» 196,2 59 2,2 111,4 105,5
1200 «Средства массовой информации» 39,2 75,6 0,4 112,9 115
1300 «Обслуживание государственного
и муниципального долга»
78,5 58,3 0,9 94,3 81,7
1400 «Межбюджетные трансферты» 0,4 2,1 0,005 158,1 72,3
Итого: 8 742,1 61,7 100 113,2 109,1

Государственный долг субъектов Российской Федерации по состоянию на 1 октября 2019 года снизился по сравнению с началом года на 216,2 млрд рублей, или на 9,8 %, и составил 1 990,1 млрд рублей.

Рост государственного долга субъектов Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года наблюдался в 13 субъектах Российской Федерации, при этом значительный в Республике Калмыкия (на 16,6 %), Республике Ингушетия (на 15 %), Еврейской автономной области (на 9,9 %), Чукотском автономном округе (на 9,7 %), Магаданской области (на 7,6 %), Карачаево-Черкесской Республике (на 7,3 %), Ульяновской области (на 7,2 %). Снизился государственный долг в 57 регионах, в 13 регионах остался на уровне начала года. Госдолг не имеют два субъекта Российской Федерации (г. Севастополь и Сахалинская область).

Сохраняется тенденция снижения задолженности регионов по кредитам от кредитных организаций и роста по бюджетным кредитам. На 1 октября 2019 года задолженность по кредитам от кредитных организаций снизилась по сравнению с началом года на 237,1 млрд рублей (на 37,3 %) и составила 398,9 млрд рублей, по государственным гарантиям субъектов Российской Федерации – на 13,4 млрд рублей (на 18,7 %) и составила 58,1 млрд рублей, по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации – на 12,2 млрд рублей (на 2,2 %) и составила 539,2 млрд рублей. Задолженность по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта Российской Федерации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, напротив, выросла на 46,5 млрд рублей, или на 4,9 %, и составила 986,4 млрд рублей.

Объем долга муниципальных образований, входящих в состав субъектов Российской Федерации, на 1 октября 2019 года составил 360,8 млрд рублей (снизился по сравнению с началом года на 11,0 млрд рублей, или на 3 %). В структуре долга муниципальных образований наибольший удельный вес занимают кредиты от кредитных организаций (57,8 %) и бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (35,3 %).

14Анализ хода исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования за январь – сентябрь 2019 года

Выводы

1. За январь – сентябрь 2019 года в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования поступили доходы в размере 1 554 921,3 млн рублей, или 74,1 % прогнозируемого объема доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год (2 098 026,8 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (72,7 %). При этом основную часть доходов (94,9 %), поступивших в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за девять месяцев 2019 года, составили страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

2. Поступления от страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за январь – сентябрь 2019 года составили 920 082,0 млн рублей, или 72,0 % прогнозируемого показателя Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год (1 278 258,2 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (71,2 %).

Поступления от страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за январь – сентябрь 2019 года составили 14 000,6 млн рублей, или 64,8 % прогнозируемого показателя Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год (21 615,7 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (59,4 %).

В части недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения необходимо отметить, что согласно предварительным данным Федеральной налоговой службы (письмо от 21 октября 2019 г. № КЧ-18-8/695@) совокупная задолженность по уплате страховых взносов на ОМС работающего населения, а также по пеням и штрафам, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, на 1 октября 2019 года составила 74 482,5 млн рублей.

Наибольшая доля задолженности приходится на следующие регионы: город Москва (14 124,4 млн рублей, или 19,0 % общей суммы задолженности), Московская область (4 469,9 млн рублей, или 6,0 %), город Санкт–Петербург (3 288,5 млн рублей, или 4,4 %), Краснодарский край (2 897,0 млн рублей, или 3,9 %), Свердловская область (2 043,0 млн рублей, или 2,7 %).

Из общей суммы задолженности по состоянию на 1 октября 2019 года более 60 % является задолженностью, образованной Пенсионным фондом Российской Федерации до 1 января 2017 года.

3. Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения» установлен тариф в размере 18 864,6 рубля, кроме того, Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. № 433-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждены коэффициенты дифференциации и коэффициент удорожания стоимости медицинских услуг для расчета суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения на 2019 год.

Размер поступлений в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения за январь – сентябрь 2019 года составил 540 917,5 млн рублей, или 75,2 % прогнозируемого показателя на 2019 год (719 125,9 млн рублей), что аналогично соответствующему показателю 2018 года (75,3 %).

4. В январе – сентябре 2019 года расходы Федерального фонда обязательного медицинского страхования исполнены в общей сумме 1 637 189,0 млн рублей, или 74,8 % объема, утвержденного Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. № 433-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (2 190 182,9 млн рублей), что аналогично соответствующему показателю 2018 года (74,7 %). При этом основную часть расходов (99,97 %), произведенных Федеральным фондом обязательного медицинского страхования в январе – сентябре 2019 года, составили расходы по разделу 09 «Здравоохранение» (1 636 762,1 млн рублей).

5. По состоянию на 1 октября 2019 года Федеральным фондом обязательного медицинского страхования перечислены субвенции бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение организации обязательного медицинского страхования на территориях субъектов Российской Федерации в размере 1 550 026,4 млн рублей, или 74,9 % суммы утвержденных Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. № 433–ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» бюджетных ассигнований на 2019 год (2 068 282,0 млн рублей), что аналогично соответствующему показателю 2018 года (74,9 %).

За счет указанных субвенций субъектами Российской Федерации оказывалась в том числе медицинская помощь пациентам с онкологическими заболеваниями. Согласно информации, представленной Федеральным фондом обязательного медицинского страхования, за январь – сентябрь 2019 года объем финансового обеспечения оказанной субъектами Российской Федерации медицинской помощи пациентам с онкологическими заболеваниями составил 135 040,3 млн рублей, из них:

  • в амбулаторных условиях – 10 378,2 млн рублей (9 514 370 случаев медицинской помощи);
  • в условиях дневного стационара – 44 013,7 млн рублей (705 867 случаев лечения);
  • в стационарных условиях – 80 648,4 млн рублей (997 441 госпитализация).

6. В рамках подпрограммы «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни» ведомственной целевой программы «Высокотехнологичная медицинская помощь и медицинская помощь, оказываемая в рамках клинической апробации методов профилактики, диагностики, лечения и реабилитации» на финансовое обеспечение высокотехнологичной медицинской помощи, не включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, за январь – сентябрь 2019 года Федеральным фондом обязательного медицинского страхования произведены расходы в общей сумме 76 700,0 млн рублей, или 76,1 % запланированного объема расходов на указанные цели на 2019 год (100 799,0 млн рублей).

По состоянию на 1 октября 2019 года высокотехнологичная медицинская помощь, не включенная в базовую программу обязательного медицинского страхования, оказана пациентам федеральными государственными учреждениями в объеме 80,2 % планового показателя (307 219 чел.), региональными медицинскими организациями – 77,1 % планового показателя (181 397 чел.).

7. Распоряжением Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 24 января 2019 г. № 1 нормированный страховой запас Федерального фонда обязательного медицинского страхования сформирован в размере 3 073,9 млн рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года в сводную бюджетную роспись бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования внесены изменения в связи с:

  • финансовым обеспечением расходов на исполнение судебных актов согласно распоряжениям Федерального фонда обязательного медицинского страхования: от 17 апреля 2019 г. № 3, от 16 мая 2019 г. № 4, от 31 июля 2019 г. № 5, от 22 августа 2019 г. № 7, от 4 сентября 2019 г. № 9 – на общую сумму 6 400,0 тыс. рублей;
  • покрытием временного кассового разрыва согласно распоряжениям Федерального фонда обязательного медицинского страхования: от 7 августа 2019 г. № 6 – на сумму 1 602 191,9 тыс. рублей (средства направлены из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования), от 23 августа 2019 г. № 8 – на сумму 1 602 191,9 тыс. рублей (средства восстановлены в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования).

14.1. Общие положения

Бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее также – ФОМС, Фонд) на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов утвержден Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. № 433-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Федеральный закон № 433-ФЗ).

Анализ информации об исполнении бюджета ФОМС за январь – сентябрь 2019 года показал следующее.

14.2. Анализ хода исполнения основных характеристик бюджета ФОМС и организации исполнения Федерального закона № 433-ФЗ

Информация об исполнении бюджета ФОМС по состоянию на 1 октября 2019 года указана в приложении.

14.2.1. Основные особенности хода исполнения бюджета ФОМС в 2019 году

14.2.1.1. В 2019 году исполнение бюджета ФОМС обусловлено тем, что расходные обязательства на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов должны обеспечивать реализацию целей и задач развития здравоохранения и обязательного медицинского страхования (далее – ОМС), предусмотренных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (далее – Указ № 204) и от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» (далее – Указ № 597), государственной программой Российской Федерации «Развитие здравоохранения», Концепцией долгосрочного социально–экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, федеральными законами от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 323-ФЗ) и от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326–ФЗ).

Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения» (далее – Федеральный закон № 354-ФЗ) утвержден порядок расчета тарифа страхового взноса на ОМС неработающего населения как произведение тарифа, установленного статьей 1 указанного Федерального закона, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг, утвержденных и ежегодно устанавливаемых федеральным законом о бюджете Фонда на очередной финансовый год и плановый период.

С 1 января 2019 года в соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2018 г. № 437-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» установлено, что средства нормированного страхового запаса (далее – НСЗ) территориального фонда ОМС (далее – ТФОМС) на софинансирование расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала предоставляются медицинским организациям государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения, оказывающим первичную медико-санитарную помощь в соответствии с территориальными программами ОМС. Средства НСЗ предоставляются соответствующим медицинским организациям на основании типовой формы соглашения и порядка заключения соглашения о предоставлении медицинским организациям средств НСЗ ТФОМС для софинансирования расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала, утвержденных приказом Минздрава России от 22 февраля 2019 г. № 86н «Об утверждении типовой формы и порядка заключения соглашения о предоставлении медицинским организациям, указанным в части 6.6 статьи 26 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования для софинансирования расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала».

Порядок формирования средств НСЗ, условия их предоставления медицинским организациям и порядок их использования утверждены приказом Минздрава России от 22 февраля 2019 г. № 85н «Об утверждении порядка формирования, условий предоставления медицинским организациям, указанным в части 6.6 статьи 26 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», и порядка использования средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования для софинансирования расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала». Данная норма действует с 2019 по 2024 год включительно.

Приказом Минздрава России от 15 января 2019 г. № 12н «О внесении изменений в Порядок ведения персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 25 января 2011 г. № 29» изменен порядок ведения персонифицированного учета в сфере ОМС в части формирования и передачи медицинской организацией информационных файлов с измененными сведениями о застрахованных лицах в ТФОМС и страховые медицинские организации, а также в части обеспечения ТФОМС актуализации регионального сегмента единого регистра застрахованных лиц.

В соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2019 г. № 204-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» и статью 51 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в бюджет ФОМС на 2019 год внесены корректировки в связи с ратификацией Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о порядке медицинского обслуживания персонала космодрома «Байконур», жителей города Байконур, поселков Торетам и Акай в условиях аренды Российской Федерацией комплекса «Байконур» от 17 ноября 2009 года. Ратификация привела к уменьшению числа застрахованных лиц в системе ОМС Российской Федерации. В связи с этим уточнены основные параметры бюджета ФОМС на 2019 год:

  • прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда уменьшен на 145,5 млн рублей;
  • прогнозируемый общий объем расходов бюджета Фонда уменьшен на 239,1 млн рублей.

Таким образом, дефицит бюджета Фонда определен в сумме 9 156,1 млн рублей, что на 93,6 млн рублей меньше ранее утвержденного.

Приказом ФОМС от 29 ноября 2018 г. № 260 «Об утверждении форм и порядка представления отчетности об объеме и стоимости медицинской помощи пациентам с онкологическими заболеваниями, оказанной медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования» утверждены формы отчетности об объеме и стоимости медицинской помощи, оказанной пациентам с онкологическими заболеваниями в медицинских организациях, осуществляющих деятельность в сфере ОМС, а также порядок представления указанной отчетности.

14.2.1.2. Социально-экономические условия исполнения бюджета ФОМС

На исполнение бюджета ФОМС (в части поступления страховых взносов на ОМС работающего населения) значительное влияние оказывают уровень оплаты труда работников, уровень занятости населения, задолженность по заработной плате.

В январе – сентябре 2019 года продолжилась тенденция к снижению как численности безработных, так и численности занятых. Снижение численности рабочей силы может стать фактором, ограничивающим экономический рост.

Численность занятых в экономике в январе – сентябре 2019 года составила 71,8 млн человек, что меньше соответствующего показателя 2018 года на 0,7 млн человек.

Численность безработных в январе – сентябре 2019 года продолжила снижаться и составила 3,5 млн человек, что меньше соответствующего периода 2018 года на 0,2 млн человек. В органах службы занятости в сентябре 2019 года в качестве безработных были зарегистрированы 0,7 млн человек, в том числе 0,5 млн человек получали пособие по безработице.

Уровень безработицы в январе – сентябре 2019 года также снизился и составил 4,6 %, что на 0,2 процентного пункта меньше показателя соответствующего периода 2018 года. Текущий уровень безработицы является самым низким в современной истории России.

По мере исчерпания эффекта высокой базы динамика реальной начисленной среднемесячной заработной платы продолжает ускоряться с 1,3 % в I квартале до 3 % и 2,4 % в годовом выражении в июле и августе соответственно. За январь – август ее прирост составил 2,2 % (за январь – август 2018 года – 8,4 %).

Среднемесячная начисленная заработная плата работников организаций в августе 2019 года составила 44 961,0 рубля и по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года выросла на 6,8 %, в январе – августе 2019 года – на 7,2 %.

Реальные располагаемые денежные доходы населения в первом полугодии текущего года снижались: в I квартале – на 2,5 %, во втором квартале – на 0,1 %. Этому способствовали высокая база предыдущего года (в I квартале 2018 года был рост на 1,4 %, во II квартале – на 1,1 %), а также рост обязательных платежей.

Однако в III квартале динамика реальных располагаемых денежных доходов населения показала резкий рост – на 3 %, в результате в целом за январь – сентябрь текущего года по сравнению с аналогичным периодом 2018 года прирост составил 0,2 %.

Основными причинами подобного ускорения являются опережающий рост доходов от трудовой деятельности, а также низкая база III квартала 2018 года (рост на 0,2 %).

Суммарная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых видов экономической деятельности на 1 октября 2019 года составила 2 555,0 млн рублей и по сравнению с 1 сентября 2019 года снизилась на 50,0 млн рублей (1,9 %), а по сравнению с 1 января 2019 года выросла на 135,0 млрд рублей (5,6 %).

Из общей суммы просроченной задолженности 593,0 млн рублей (23,2 %) приходится на задолженность, образовавшуюся в 2018 году, 682,0 млн рублей (26,7 %) – в 2017 году и ранее.

На 1 октября 2019 года просроченная задолженность по заработной плате отсутствовала в 10 субъектах Российской Федерации. За месяц она снизилась в 31 субъекте, осталась без изменения – в 6 субъектах, выросла – в 35 субъектах, образовалась – в 3 субъектах Российской Федерации.

Численность постоянного населения Российской Федерации по состоянию на 1 сентября 2019 года составила 146,7 млн. человек. С начала года численность сократилась на 52,5 тыс. человек. Миграционный прирост компенсировал естественную убыль населения только на 76 %.

Число родившихся в январе – августе 2019 года составило 994,3 тыс. человек, что на 83,8 тыс. человек, или 7,8 %, меньше, чем в январе – августе 2018 года. Число умерших в январе – августе 2019 года составило 1 213,5 тыс. человек, уменьшившись по сравнению с аналогичным периодом 2018 года на 33,7 тыс. человек, или на 2,7 %.

Естественная убыль населения в январе – августе 2019 года составила 219,2 тыс. человек и приблизилась к значению показателя в целом за 2018 год (224,6 тыс. человек), что на 50,1 тыс. человек, или в 1,3 раза, больше соответствующего периода 2018 года. Естественный прирост был зафиксирован только в 17 субъектах Российской Федерации, тогда как в соответствующем периоде 2018 года – в 20 субъектах. Превышение числа умерших над числом родившихся в 32 субъектах Российской Федерации составило 1,5 – 2,1 раза.

Ускоряющаяся четвертый год подряд естественная убыль населения создает существенные риски для реализации национальной цели по обеспечению устойчивого естественного роста численности населения Российской Федерации.

В сентябре 2019 года второй месяц подряд отмечалась дефляция, составившая 0,2 % (за август – сентябрь снижение составило 0,4 %). Этому способствовало продолжавшееся четвертый месяц подряд сезонное снижение цен на продовольственные товары (на 0,4 % за месяц) и снижение цен на услуги (на 0,2 %).

В годовом выражении инфляция продолжила замедляться и в сентябре достигла уровня целевого таргета по инфляции – 4 %. Динамику цен сдерживает слабый спрос на фоне роста предложения отдельных продуктов.

В первой половине октября уровень потребительских цен сохранился на уровне сентября и составил с начала года 2,3 %. Однако к концу месяца за счет исчерпания фактора сезонности цены на потребительском рынке вернутся к росту.

В случае отсутствия ценовых шоков в октябре – декабре инфляция по итогам года может сложиться ниже прогнозного значения. Однако, если Банк России увеличит темпы снижения ключевой ставки, прирост цен может несколько ускориться и по итогам года приблизиться к 3,8 %.

14.3. Анализ хода исполнения доходов бюджета ФОМС

14.3.1. За январь – сентябрь 2019 года в бюджет Фонда поступили доходы в размере 1 554 921,3 млн рублей, или 74,1 % прогнозируемого объема доходов бюджета Фонда на 2019 год (2 098 026,8 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (72,7 %). При этом основную часть доходов (94,9 %) составили поступления страховых взносов на ОМС, из которых поступления страховых взносов на ОМС работающего населения составили 63,3 %, поступления страховых взносов на ОМС неработающего населения – 36,7 %. Сравнительный анализ доходов Фонда за январь – сентябрь 2019 года и аналогичный период 2018 года представлен на следующей диаграмме.

14.3.2. Поступления от страховых взносов на ОМС работающего населения за январь – сентябрь 2019 года составили 920 082,0 млн рублей, или 72,0 % прогнозируемого показателя Фонда на 2019 год (1 278 258,2 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (71,2 %).

Поступления от страховых взносов на ОМС работающего населения в фиксированном размере за январь – сентябрь 2019 года составили 14 000,6 млн рублей, или 64,8 % прогнозируемого показателя Фонда на 2019 год (21 615,7 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (59,4 %).

14.3.3. В части недоимки по страховым взносам на ОМС работающего населения необходимо отметить следующее.

Согласно оперативным данным Федеральной налоговой службы совокупная задолженность по уплате страховых взносов на ОМС работающего населения, зачисляемых в бюджет Фонда, на 1 октября 2019 года составила 74 482,5 млн рублей.

Наибольшая доля задолженности приходится на следующие регионы: город федерального значения Москва (14 124,4 млн рублей, или 19,0 % общей суммы задолженности), Московская область (4 469,6 млн рублей, или 6,0 %), город федерального значения Санкт-Петербург (3 288,5 млн рублей, или 4,4 %), Краснодарский край (2 897,0 млн рублей, или 3,9 %), Свердловская область (2 043,0 млн рублей, или 2,7 %).

Из общей суммы задолженности по состоянию на 1 октября 2019 года более 60 %, является задолженностью, образованной Пенсионным фондом Российской Федерации до 1 января 2017 года.

14.3.4. Федеральным законом № 354-ФЗ установлен тариф в размере 18 864,6 рубля, кроме того, Федеральным законом № 433-ФЗ утверждены коэффициенты дифференциации и коэффициент удорожания стоимости медицинских услуг для расчета суммы страховых взносов на ОМС неработающего населения на 2019 год.

Размер поступлений в бюджет Фонда страховых взносов на ОМС неработающего населения за январь – сентябрь 2019 года составил 540 917,5 млн рублей, или 75,2 % прогнозируемого показателя на 2019 год (719 125,9 млн рублей), что аналогично соответствующему показателю 2018 года (75,3 %).

14.3.5. В январе – сентябре 2019 года поступление межбюджетного трансферта из федерального бюджета бюджету Фонда на компенсацию выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на ОМС составило 8 981,8 млн рублей, или 100 % прогнозируемого показателя на 2019 год (8 981,8 млн рублей). Поступление межбюджетного трансферта из федерального бюджета бюджету Фонда на финансовое обеспечение оказания медицинской помощи больным с онкологическими заболеваниями в соответствии с клиническими рекомендациями (протоколами лечения) составило 70 000,0 млн рублей, или 100 % прогнозируемого показателя на 2019 год (70 000,0 млн рублей).

14.3.6. В январе – сентябре 2019 года в бюджет ФОМС осуществлен возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в общей сумме 709,5 млн рублей, в том числе:

  • возврат остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет на оплату медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также профилактического медицинского осмотра ребенка в течение первого года жизни – 2,2 млн рублей;
  • возврат остатков субвенций бюджетам ТФОМС прошлых лет на финансовое обеспечение организации ОМС на территориях субъектов Российской Федерации – 534,3 млн рублей;
  • возврат остатков межбюджетных трансфертов прошлых лет на осуществление единовременных выплат медицинским работникам – 144,8 млн рублей;
  • возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 28,1 млн рублей.

14.4. Анализ хода исполнения расходов бюджета ФОМС

14.4.1. В январе – сентябре 2019 года расходы Фонда исполнены в общей сумме 1 637 189,0 млн рублей, или 74,8 % объема, утвержденного Федеральным законом № 433-ФЗ на 2019 год (2 190 182,9 млн рублей), что аналогично соответствующему показателю 2018 года (74,7 %), при этом в разрезе разделов произведены следующие расходы:

  • по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» – 420,4 млн рублей, или 50,4 % утвержденных бюджетных ассигнований на 2019 год (834,9 млн рублей), что ниже соответствующего показателя 2018 года (56,2 %);
  • по разделу 07 «Образование» – 6,5 млн рублей, или 55,1 % объема утвержденных бюджетных ассигнований на 2019 год (11,8 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (42,8 %);
  • по разделу 09 «Здравоохранение» – 1 636 762,1 млн рублей, или 74,8 % объема утвержденных бюджетных ассигнований на 2019 год (2 189 336,1 млн рублей), что аналогично соответствующему показателю 2018 года (74,7 %);
  • по разделу 10 «Социальная политика» – 0,007 млн рублей, или 37,8 % объема утвержденных бюджетных ассигнований на 2019 год (0,018 млн рублей). В 2018 году расходы по указанному разделу не осуществлялись.

Таким образом, основную часть расходов (99,97 %), произведенных Фондом в январе – сентябре 2019 года, составили расходы по разделу 09 «Здравоохранение».

Расходы Фонда по разделу «Здравоохранение» за январь – сентябрь 2019 года и аналогичный период 2018 года представлены в следующей таблице.

(млн рублей)
Наименование раздела Код расхода Утверждено
Федеральным законом
от 5 декабря 2017 г.
№ 368-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2018 год
и на плановый период
2019 и 2020 годов»
Кассовое исполнение за январь – сентябрь 2018 года % исполнения Утверждено Федеральным законом № 433-ФЗ Кассовое исполнение за январь – сентябрь 2019 года % исполнения
2018 год 2019 год
1 2 3 4 5 6 7 8
Расходы всего
из них:
1 994 095,1 1 489 607,5 74,7 % 2 190 182,9 1 637 189,0 74,8 %
Общегосударственные расходы
01 696,8 391,3 56,2 % 834,9 420,4 50,4 %*
Образование
07 11,8 5,1 43,1 % 11,8 6,5 55,1 %*
Здравоохранение
в том числе:
09 1 993 386,5 1 489 211,2 74,7 % 2 189 336,1 1 636 762,1 74,8 %
Ведомственная целевая программа «Высокотехнологичная медицинская помощь и медицинская помощь, оказываемая в рамках клинической апробации методов профилактики, диагностики, лечения и реабилитации»
в том числе:
100 757,4 77 018,9 76,4 % 100 799,0 76 700,0 76,1 %
Дотация федеральному бюджету на финансирование ВМП, не включенной в базовую программу ОМС (Межбюджетные трансферты)
6 240,0 6 240,0 100,0 % 6 240,0 6 240,0 100,0 %
Финансирование ВМП, не включенной в базовую программу ОМС, оказываемой федеральными государственными учреждениями (субсидии)
94 517,4 70 778,9 74,9 % 94 559,0 70 460,0 74,5 %
Ведомственная целевая программа «Организация обязательного медицинского страхования в Российской Федерации»
в том числе:
1 874 333,5 1 402 193,2 74,8 % 2 072 674,9 1 550 807,2 74,8 %
Субвенции ТФОМС на финансирование ОМС на территориях субъектов Российской Федерации (Межбюджетные трансферты)
1 870 453,4 1 401 104,1 74,9 % 2 068 282,0 1 550 026,4 74,9 %
Оплата медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также профилактического медицинского осмотра ребенка в течение первого года жизни (Межбюджетные трансферты)
18 276,2 9 979,6 54,6 % 15 855,9 9 248,5 58,3 %*
Социальная политика
10 расходы не осуществлялись 0,018 0,007 37,8 %
* Низкий процент указывает на риск неисполнения данной статьи расходов бюджета ФОМС в 2019 году.

14.4.2. По состоянию на 1 октября 2019 года Фондом перечислены субвенции бюджетам ТФОМС на финансовое обеспечение организации ОМС на территориях субъектов Российской Федерации в размере 1 550 026,4 млн рублей, или 74,9 % суммы утвержденных Федеральным законом № 433-ФЗ бюджетных ассигнований на 2019 год (2 068 282,0 млн рублей), что аналогично соответствующему показателю 2018 года (74,9 %).

За счет указанных субвенций субъектами Российской Федерации оказывалась в том числе медицинская помощь пациентам с онкологическими заболеваниями. Согласно информации, представленной Фондом, за январь – сентябрь 2019 года объем финансового обеспечения оказанной субъектами Российской Федерации медицинской помощи пациентам с онкологическими заболеваниями составил 135 040,3 млн рублей, из них:

  • в амбулаторных условиях – 10 378,2 млн рублей (9 514 370 случаев медицинской помощи);
  • в условиях дневного стационара – 44 013,7 млн рублей (705 867 случаев лечения);
  • в стационарных условиях – 80 648,4 млн рублей (997 441 госпитализация).

Оказанная медицинская помощь пациентам с онкологическими заболеваниями за январь – сентябрь 2019 года представлена на следующей диаграмме.

14.4.3. В рамках подпрограммы «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни» ведомственной целевой программы «Высокотехнологичная медицинская помощь и медицинская помощь, оказываемая в рамках клинической апробации методов профилактики, диагностики, лечения и реабилитации» на финансовое обеспечение высокотехнологичной медицинской помощи (далее – ВМП), не включенной в базовую программу ОМС, за январь – сентябрь 2019 года Фондом произведены расходы в общей сумме 76 700,0 млн рублей, или 76,1 % запланированного объема расходов на указанные цели на 2019 год (100 799,0 млн рублей), в том числе:

  • расходы бюджета ФОМС на дотацию федеральному бюджету на финансовое обеспечение расходов на оказание гражданам Российской Федерации ВМП, не включенной в базовую программу ОМС (межбюджетные трансферты), составили 6 240,0 млн рублей, или 100 % утвержденного объема расходов бюджета ФОМС на указанные цели на 2019 год;
  • расходы бюджета ФОМС на предоставление федеральным государственным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение выполнения ими государственного задания на оказание ВМП, не включенной в базовую программу ОМС, составили 70 460,0 млн рублей, или 74,5 % утвержденного объема расходов бюджета ФОМС на указанные цели на 2019 год (94 559,0 млн рублей).

Перечень федеральных государственных учреждений, оказывающих ВМП, не включенную в базовую программу ОМС, гражданам Российской Федерации, на 2019 год утвержден приказом Минздрава России от 27 августа 2018 г. № 560н «Об утверждении перечня федеральных государственных учреждений, оказывающих высокотехнологичную медицинскую помощь, не включенную в базовую программу обязательного медицинского страхования, гражданам Российской Федерации, на 2019 год» (далее – приказ Минздрава России № 560н).

Федеральным законом от 29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» утверждено распределение на 2019 год субсидий в целях софинансирования расходов, возникающих при оказании гражданам Российской Федерации ВМП, не включенной в базовую программу ОМС, 77 субъектам Российской Федерации.

В соответствии с информацией Минздрава России плановый объем ВМП, не включенной в базовую программу ОМС, для федеральных бюджетных и автономных учреждений, включенных в перечень федеральных государственных учреждений, оказывающих ВМП, не включенную в базовую программу ОМС, утвержденный приказом Минздрава России № 560н (далее – ФГУ), на 2019 год составил 307 219 пролеченных пациентов.

По состоянию на 1 октября 2019 года в ФГУ ВМП, не включенная в базовую программу ОМС, оказана 246 302 пациентам (80,2 % плановых объемов на 2019 год).

Плановый объем ВМП, не включенной в базовую программу ОМС, установленный для медицинских учреждений субъектов Российской Федерации (далее – МУ субъектов РФ) в соответствии с заключенными соглашениями о предоставлении из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации субсидии в целях софинансирования расходов, возникающих при оказании гражданам Российской Федерации ВМП, не включенной в базовую программу ОМС, составил на 2019 год 181 397 пролеченных пациентов.

По состоянию на 1 октября 2019 года в МУ субъектов РФ ВМП, не включенная в базовую программу ОМС, оказана 139 816 пациентам (77,1 % плановых объемов на 2019 год).

14.4.4. Межбюджетные трансферты на оплату медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также профилактического медицинского осмотра ребенка в течение первого года жизни в рамках федерального проекта «Развитие детского здравоохранения, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям» на 1 октября 2019 года перечислены в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации в размере 9 248,5 млн рублей, или 58,3 % утвержденных бюджетных ассигнований на 2019 год (15 855,9 млн рублей), что выше соответствующего показателя 2018 года (54,6 %).

14.4.5. Распоряжением Фонда от 24 января 2019 г. № 1 НСЗ ФОМС сформирован в размере 3 073,9 млн рублей.

Распоряжениями Фонда:

  • от 17 апреля 2019 г. № 3, от 16 мая 2019 г. № 4, от 31 июля 2019 г. № 5, от 22 августа 2019 г. № 7, от 4 сентября 2019 г. № 9 средства НСЗ в сумме 6,4 млн рублей направлены на финансовое обеспечение расходов на исполнение судебных актов;
  • от 7 августа 2019 г. № 6 средства НСЗ в сумме 1 602,2 млн рублей направлены на покрытие временного кассового разрыва, от 23 августа 2019 г. № 8 средства НСЗ в сумме 1 602,2 млн рублей восстановлены.

14.5. Анализ хода исполнения бюджета ФОМС по источникам финансирования дефицита бюджетов

На 1 октября 2019 года текущий дефицит бюджета Фонда составил 82 267,7 млн рублей, или 89,3 % утвержденных плановых показателей на 2019 год (92 156,1 млн рублей).

В результате остатки средств на счете Фонда по состоянию на 1 октября 2019 года уменьшились по сравнению с остатками на начало 2019 года (99 148,2 млн рублей) на 82 268,7 млн рублей и составили 16 879,5 млн рублей.

15Анализ хода исполнения бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года

Выводы

  • Фонд социального страхования Российской Федерации (далее – ФСС) в 2019 году реализует полномочия по предоставлению гражданам мер социальной поддержки в плановом порядке. С 1 февраля 2019 года все социальные пособия и выплаты проиндексированы на 4,3 %.
  • В 26 субъектах Российской Федерации бюджет ФСС исполняется по «зачетному механизму» – сумма уплачиваемых страховых взносов уменьшается на сумму произведенных страхователями расходов на выплату страхового обеспечения.
  • Кассовое исполнение бюджета ФСС по доходам за 9 месяцев 2019 года составило 293 253,77 млн рублей (39 % прогнозируемого объема), что на 32 064,5 млн рублей (на 12,3 %) больше поступлений за аналогичный период 2018 года.
    Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством поступили больше на 35 903,84 млн рублей (на 18,5 %) и составили 229 985,11 млн рублей, поступления взносов от прогнозируемого объема составили 39,8 % (за 9 месяцев 2018 года – 36,8 %).
    Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний поступили больше на 6 831,44 млн рублей (на 8,3 %) и составили 89 623,13 млн рублей. Поступления от прогнозируемого объема составили 73,6 % (за 9 месяцев 2018 года – 72,7 %).
  • Совокупная задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 6 месяцев 2019 года увеличилась на 1 040,63 млн рублей (на 10,2 %) и составила 11 224,83 млн рублей, по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выросла на 8,9 % и составила 11 548,69 млн рублей.
  • Объем резерва по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – резерв) на 1 января 2019 года составлял 164 218,69 млн рублей.
    ФСС 7 августа 2019 года разместил в кредитных организациях средства резерва страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в объеме 124 014,69 млн рублей (80,4 % объема резерва, сложившегося на начало года). При этом в I квартале 2019 года ФСС резерв в кредитных организациях не размещал, во II квартале было размещено всего 11 163,55 млн рублей (6,8 % резерва).
    Данная ситуация отразилась на полученном доходе от инвестирования, который за 9 месяцев 2019 года составил 1 858,15 млн рублей (31 % прогнозируемого объема на 2019 год). Существует риск, что прогнозируемый объем дохода от инвестирования резерва не будет исполнен.
  • Из федерального бюджета в бюджет ФСС поступило 31 024,63 млн рублей (85,7 % предусмотренных ассигнований), из бюджета ФОМС – 9 248,48 млн рублей (58,3 % – 15 855,87 млн рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2018 года из федерального бюджета поступило на 6 613,25 млн рублей (на 17,8 %) меньше.
  • Кассовые расходы бюджета ФСС за 9 месяцев 2019 года составили 238 112,23 млн рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2018 года увеличились на 33 575,13 млн рублей (на 16,4 %), что обусловлено увеличением размеров пособий и социальных выплат в связи с их индексацией в 2019 году, а также увеличением числа территориальных органов ФСС, перешедших с «зачетного механизма» исполнения бюджета ФСС на прямые выплаты.
  • За январь – сентябрь 2019 года ФСС перечислил плательщикам страховых взносов кредиторскую задолженность (превышение произведенных страхователем расходов на выплату пособий над суммой начисленных страховых взносов) в сумме 44 697,13 млн рублей (за этот же период 2018 года – 39 931,26 млн рублей). На 1 июля 2019 года кредиторская задолженность ФСС перед страхователями составляла 90 444,89 млн рублей.
  • В целом расходы ФСС осуществляются в плановом режиме.
    Вместе с тем Счетная палата отмечает низкое освоение капитальных вложений, которое составило за 9 месяцев 2019 года всего 25,31 млн рублей (3,6 % имеющихся на данные цели средств с учетом остатка на 1 января 2019 года, сложившегося в результате неосвоения средств, выделенных на данные цели в предыдущие годы (702,45 млн рублей).
    По данному виду расходов в 2019 году ФСС снова создал риски неосвоения капитальных вложений.
    Кроме того, ФСС за 9 месяцев 2019 года не расходовались средства на прикладные научные исследования в области социальной политики.
  • Бюджет ФСС за 9 месяцев 2019 года исполнен с профицитом в объеме 55 141,54 млн рублей, что в 4,6 раза больше прогнозируемого профицита.
    При этом в субъектах Российской Федерации, где социальные пособия начисляются и выплачиваются территориальными органами ФСС самостоятельно, сложился дефицит в объеме 5 369,52 млн рублей.
    Остатки средств на счетах бюджета ФСС в январе – сентябре 2019 года увеличились на 55 141,30 млн рублей (на 28,5 %) и составили 248 732,10 млн рублей.

Анализ исполнения основных характеристик бюджета ФСС, представленных в оперативной информации об исполнении бюджета за январь – сентябрь 2019 года, текстовых статей Федерального закона от 28 ноября 2018 г. № 431-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Федеральный закон № 431-ФЗ), а также информации, полученной от ФСС России по запросу Счетной палаты от 17 сентября 2019 г. № ЗИ 11-116/11-04, показал следующее.

15.1. Особенности исполнения бюджета ФСС в 2019 году

15.1.1. Тариф страховых взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов установлен в размере 2,9 %[1].

Для отдельных плательщиков данных страховых взносов предусмотрены пониженные тарифы[2]. Из федерального бюджета бюджету ФСС на компенсацию выпадающих доходов в связи с применением пониженных тарифов предусмотрено 3 310,00 млн рублей.

На 2019 год сохранены действующие с 2006 года размеры страховых тарифов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,2 % до 8,5 %)[3], дифференцированные по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска (32 класса). Средневзвешенный тариф на 2019 год определен в размере 0,51 %.

15.1.2. ФСС вправе принимать решения о направлении страхователем страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. При этом с 2019 года объем средств на данные цели может быть увеличен с 20 % до 30 %. Дополнительные 10 % могут расходоваться страхователем на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами и достигших предпенсионного возраста. По информации ФСС, в 2019 году данной мерой поддержки воспользовались более 5 тыс. страхователей, на санаторно-курортное лечение направлено более 41 тыс. работников предпенсионного возраста.

15.1.3. Выплата пособий по социальному страхованию осуществляется двумя способами: «зачетным способом» – сумма уплачиваемых страховых взносов уменьшается на сумму произведенных страхователями расходов на выплату страхового обеспечения[4] и прямыми выплатами – пособия начисляются и выплачиваются территориальными органами ФСС[5]. На 1 октября 2019 года прямые выплаты в качестве пилотного проекта осуществляются в 59 субъектах Российской Федерации.

15.1.4. В бюджете ФСС не предусмотрены средства на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по санаторно-курортному лечению, включая проезд к месту лечения и обратно (далее – санаторно-курортное лечение отдельных категорий граждан)[6]. Средства федерального бюджета, поступающие в бюджет ФСС, предусматриваются в сводной бюджетной росписи ФСС.

15.1.5. С 1 февраля 2019 года пособия и выплаты проиндексированы на 4,3 %[7].

15.1.6. В 2019 году в бюджете ФСС предусмотрены субсидии ФБУ центрам социальной реабилитации (далее – центр реабилитации) на финансовое обеспечение выполнения ими государственных заданий на оказание государственных услуг в сумме 3 894,45 млн рублей (в 2018 году – 3 671,64 млн рублей). За 9 месяцев 2019 года центрам реабилитации перечислено 2 906,12 млн рублей (74,6 %). Кроме того, с 2019 года центрам реабилитации предоставляются субсидии на иные цели[8], на что предусмотрено 340,35 млн рублей. За 9 месяцев 2019 года перечислено 157,24 млн рублей (46,2 %).

15.1.7. В 2019 году на покрытие дефицита бюджета ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством могут привлекаться средства социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний[9].

15.2. Анализ исполнения доходов бюджета ФСС

С учетом особенностей исполнения бюджета ФСС, связанных с «зачетным механизмом», анализ проведен на основе данных специализированного отчета за II квартал 2019 года (ф. 0503127 с учетом «зачетного механизма») и отчета о кассовом исполнении за 9 месяцев 2019 года (ф. 0503117). Специализированный отчет за III квартал 2019 года будет сформирован ФСС не ранее ноября 2019 года.

15.2.1. Сведения об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование с учетом «зачетного механизма» за II квартал 2019 года представлены в следующей таблице:

(млн рублей)
Наименование показателя За II квартал 2018 года За II квартал 2019 года
страховые взносы
на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
страховые взносы
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
страховые взносы
на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
страховые взносы
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Плановые показатели на финансовый год 113 863,12 527 830,12 121 773,58 578 036,94
зачислено в доход ФСС 82 791,69 194 081,27 89 623,13 229 985,11
% планируемого годового объема 72,7 36,8 73,6 39,8

15.2.2. Кассовые доходы бюджета ФСС за 9 месяцев 2019 года составили 293 253,77 млн рублей (39 % прогнозируемого общего объема доходов, утвержденного Федеральным законом № 431-ФЗ, – 752 953,22 млн рублей). По сравнению с III кварталом 2018 года доходы выросли на 32 064,5 млн рублей (на 12,3 %). Поступления от прогнозируемого объема увеличились на 2,1 процентного пункта.

Традиционно низкий уровень исполнения бюджета ФСС обусловлен отсутствием расчетов страхователей, произведенных с учетом «зачетного механизма» по итогам III квартала 2019 года, в 26 субъектах Российской Федерации.

В 2019 году ФСС перечислил плательщикам страховых взносов средства на возмещение произведенных ими расходов на выплату пособий (кредиторская задолженность) в объеме 44 697,13 млн рублей (за этот же период 2018 года – 39 931,26 млн рублей). На 1 июля 2019 года кредиторская задолженность ФСС перед страхователями составляла 90 444,89 млн рублей.

15.2.2.1. Доля кассовых поступлений страховых взносов от прогнозируемого объема (%) представлена на диаграмме.

Доля кассовых поступлений страховых взносов от прогнозируемого объема в 2019 году превышает исполнение в аналогичном периоде 2018 года.

Поступления страховых взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по сравнению с аналогичным периодом 2018 года выросли на 35 903,84 млн рублей (на 18,5 %) и составили 229 985,11 млн рублей, взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – на 6 831,44 млн рублей (на 8,3 %) и составили 89 623,13 млн рублей. Увеличение поступлений обусловлено повышением предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 815,0 тыс. рублей в 2018 году до 865,0 тыс. рублей в 2019 году, а также ростом фонда заработной платы в 2019 году до 24 659 млрд рублей (2018 год – 23 165 млрд рублей).

15.2.2.2. Изменение задолженности по страховым взносам (млн рублей) представлено на графике.

По имеющимся данным у ФСС (на 1 июля 2019 года), совокупная задолженность по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2019 год выросла на 942,29 млн рублей (на 8,9 %). Из общего объема данной задолженности 9 411,8 млн рублей составила недоимка по страховым взносам и 2 136,9 млн рублей – задолженность по пеням и штрафам.

На эту же дату совокупная задолженность по страховым взносам на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством[10] увеличилась на 1 040,63 млн рублей (на 10,2 %). Основная доля в этой задолженности (51,4 %) приходится на задолженность, образовавшуюся за расчетные периоды с 1 января 2017 года.

15.2.3. Объем резерва по страховым взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – резерв) на 1 января 2019 года составлял 164 218,69 млн рублей.

За 9 месяцев 2019 года ФСС получил доходы от размещения резерва на сумму 1 858,1 млн рублей, что на 4 139,44 млн рублей (на 69 %) меньше прогнозируемого объема дохода (5 997,59 млн рублей). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года данные доходы снизились на 1 085,19 млн рублей (на 36,9 %). В целом данная ситуация связана с организацией размещения резерва.

Так, в I квартале 2019 года ФСС резерв в кредитных организациях не размещал, во II квартале было размещено всего 11 163,55 млн рублей (6,8 % резерва).

По информации ФСС, в первой половине 2019 года сложился низкий спрос банковского сектора на привлечение денежных средств во вклады.

По состоянию на 15 октября 2019 года ФСС проведено 11 отборов заявок кредитных организаций на право заключения договора банковского депозита. На отбор заявок от 17 июня 2019 года не вышло ни одной кредитной организации. По 5 отборам заявок было размещено менее 10 % средств, предлагаемых для размещения в кредитных организациях, по 3 отборам заявок размещено менее 50 % средств, предлагаемых для размещения. По итогам отбора заявок от 7 августа 2019 года размещены все средства, предложенные ФСС, – 124 014,59 млн рублей.

Следует отметить, что с 2020 года полномочия по размещению резерва ФСС будет осуществлять Федеральное казначейство[11].

15.2.4. Из федерального бюджета в бюджет ФСС поступило 31 024,63 млн рублей (85,7 % бюджетных ассигнований, утвержденных Федеральным законом № 431-ФЗ, – 36 203,27 млн рублей), из бюджета ФОМС – 9 248,48 млн рублей (58,3 % – 15 855,87 млн рублей).

Структура поступивших межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджет ФСС представлена на диаграмме.

15.3. Анализ исполнения расходов бюджета ФСС

15.3.1. Объем бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи бюджета ФСС (далее – СБР) на 1 октября 2019 года составил 749 187,44 млн рублей, что на 8 179,60 млн рублей (на 1,1 %) больше, чем на начало года (741 007,84 млн рублей). Показатели СБР в основном увеличились за счет капитальных вложений на строительство[12], бюджетных ассигнований на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации (далее – ТСР), средств федерального бюджета, поступивших на оплату стоимости санаторно-курортного лечения отдельных категорий граждан[13], а также за счет целевых остатков средств, расходование которых Федеральным законом № 431-ФЗ предусматривается на те же цели.

15.3.2. Кассовые расходы за январь – сентябрь 2019 года составили 238 112,23 млн рублей (32,1 % показателя, утвержденного Федеральным законом № 431-ФЗ, и 31,8 % показателя СБР). По сравнению с аналогичным периодом 2018 года кассовые расходы увеличились на 33 575,13 млн рублей (на 16,4 %), что обусловлено индексацией социальных выплат и увеличением числа территориальных органов ФСС, перешедших на прямые выплаты.

Исполнение кассовых расходов по основным разделам и подразделам бюджетной классификации расходов представлено на диаграмме.

В целом расходы ФСС осуществляются в плановом режиме.

Вместе с тем Счетная палата отмечает низкое освоение капитальных вложений.

Так, кассовые расходы на капитальные вложения в объекты строительства составили 245,61 млн рублей (80,7 % средств, предусмотренных Федеральным законом № 431-ФЗ, и 51,3 % показателя СБР). Фактическое освоение капитальных вложений за 9 месяцев составило всего 25,31 млн рублей (10,3 % перечисленных ФСС средств и 3,6 % средств с учетом остатка, сложившего на 1 января 2019 года (702,45 млн рублей).

Центрами реабилитации «Вольгинский» (на реконструкцию внешнего электроснабжения со строительством трансформаторной подстанции), «Вятские Увалы» (модернизация комплекса очистных сооружений), Реабилитационным и учебным центром (на реконструкцию котельной и систем теплоснабжения) средства в 2019 году не расходовались. Самое высокое освоение сложилось в центре реабилитации «Ключи» на строительство спального корпуса на 150 мест (19,4 %).

По данному виду расходов в 2019 году ФСС снова создал риски неосвоения бюджетных средств.

Кроме того, ФСС за 9 месяцев 2019 года не расходовались средства на прикладные научные исследования в области социальной политики.

В целом на социальное обеспечение населения израсходовано 221 305,42 млн рублей (30,7 % предусмотренных средств).

На обеспечение инвалидов ТСР (без учета административных расходов) ФСС территориальным органам перечислил 16 862,01 млн рублей (60,5 % показателя, утвержденного Федеральным законом № 431-ФЗ, и 58,1 % показателя СБР). По оперативным данным ФСС, территориальными органами фактически израсходовано 16 634,3 млн рублей (98,6 % перечисленных средств), в том числе на оплату обязательств по заключенным государственным контрактам – 12 386,7 млн рублей, на выплату инвалидам компенсации расходов за самостоятельно приобретенное ТСР – 4 247,6 млн рублей.

По состоянию на 1 октября 2019 года государственные контракты на поставку ТСР заключены на сумму 19 439,0 млн рублей (67 % утвержденных ассигнований СБР).

В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2019 г. № 175-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» в июле 2019 года бюджету ФСС увеличены бюджетные ассигнования на обеспечение инвалидов ТСР на 710,37 млн рублей. Общий объем средств на обеспечение инвалидов ТСР составляет на 2019 год 29 011,49 млн рублей (с учетом остатка на начало года).

На оплату стоимости санаторно-курортного лечения израсходовано 2 038,80 млн рублей, или 39,5 % утвержденных СБР бюджетных ассигнований (в аналогичном периоде 2018 года – 54,7 %).

За январь – сентябрь 2019 года за получением путевок на санаторно-курортное лечение в территориальные органы ФСС обратились 105,54 тыс. человек (за аналогичный период 2018 года – 111,86 тыс. человек), приобретено 156,81 тыс. путевок (за аналогичный период 2018 года – 144,77 тыс. путевок). По состоянию на 1 октября 2019 года численность граждан льготной категории, подавших заявления на получение путевок на санаторно-курортное лечение и ожидающих получение путевки, составляет 577,67 тыс. человек (на 1 января 2019 года – 566,02 тыс. человек).

15.4. Анализ исполнения бюджета ФСС по источникам финансирования дефицита бюджета

15.4.1. Бюджет исполнен с профицитом в объеме 55 141,54 млн рублей (при прогнозируемом профиците 11 945,38 млн рублей). В территориальных органах ФСС, реализующих пилотный проект, сложился дефицит в объеме 5 369,52 млн рублей.

15.4.2. Остатки денежных средств на счетах ФСС на 1 октября 2019 года (млн рублей) представлены на диаграмме.

Общий остаток средств на счетах бюджета ФСС за январь – сентябрь 2019 года увеличился на 55 141,30 млн рублей (на 28,5 %). В составе остатка средств по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 80,8 % составляют средства резерва.

[1] Статья 425 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

[2] Статья 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

[3] Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 477-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

[4] Пункт 2 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

[5] Постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. № 294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012–2020 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

[6] Федеральный закон от 17 июля 1999 г. № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи».

[7] Постановление Правительства Российской Федерации от 24 января 2019 г. № 32 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2019 году».

[8] Правила определения объема и условий предоставления из бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации субсидий на иные цели федеральным государственным учреждениям, в отношении которых Фонд социального страхования Российской Федерации осуществляет функции и полномочия учредителя, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. № 1580.

[9] Часть 2 статьи 6 Федерального закона № 431-ФЗ.

[10] Отчет ФНС России № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации».

[11] Проект федерального закона № 762139-7 «О внесении изменений в статью 1661 Бюджетного кодекса Российской Федерации» принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 15 октября 2019 года в третьем чтении.

[12] Постановления ФСС от 5 марта 2019 г. № 27 «О внесении изменения в постановление Фонда социального страхования Российской Федерации от 10 декабря 2018 г. № 154 «Об осуществлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Российской Федерации за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации в 2019–2021 годах», от 5 марта 2019 г. № 28 «О внесении изменения в постановление Фонда социального страхования Российской Федерации от 10 декабря 2018 г. № 155 «О плане государственных капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Российской Федерации за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации в 2019–2021 годах» и приказ ФСС от 5 марта 2019 г. № 87.

[13] Пункт 1 части 6 статьи 6 Федерального закона № 431-ФЗ.

16Анализ хода исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за январь – сентябрь 2019 года

Выводы

  • С 1 января 2019 года страховые пенсии неработающим пенсионерам проиндексированы на 7,05 %.
  • С 1 января 2019 года произведен перерасчет пенсий с учетом доведения общей суммы доходов пенсионера до прожиточного минимума пенсионера.
  • С 1 августа 2019 года увеличены страховые пенсии 12,2 млн работавшим в 2018 году пенсионерам.
  • За 9 месяцев 2019 года в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации (далее – ПФР) поступило 6 357 347,35 млн рублей (73,8 % прогнозируемых доходов). Доходы составили 73,8 % прогнозируемого объема, что соотносится с аналогичным периодом 2018 года. Страховые взносы поступили в объеме 3 890 099,19 млн рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2018 года увеличились на 320 243,14 млн рублей (на 9 %). Поступления взносов составили 74,1 % прогнозируемого объема, что на 1,1 процентного пункта больше, чем в аналогичном периоде 2018 года. Доля взносов в доходах выросла на 0,5 процентного пункта и составила 61,2 %.
  • Совокупная задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование увеличилась на 61 020,51 млн рублей (на 16,6 %) и на 1 августа 2019 года составила 368 601,40 млн рублей. Задолженность, образовавшаяся за расчетные периоды до 1 января 2017 года, в 2019 году снизилась на 18 834,70 млн рублей (на 9,8 %) и составила 172 487,40 млн рублей. Доля этой задолженности в общей сумме задолженности снизилась до 46,8 %.
  • Из федерального бюджета поступило 2 415 260,93 млн рублей, что на 21 328,91 млн рублей меньше, чем в аналогичном периоде 2018 года (2 436 589,84 млн рублей). Доля средств федерального бюджета в доходах бюджета ПФР снизилась до 38 % (за 9 месяцев 2018 года – 40,1 %).
  • По сравнению с аналогичным периодом 2018 года расходы увеличились на 218 758,59 млн рублей (на 3,6 %), в основном за счет расходов на пенсионное обеспечение.
  • На выплату страховой пенсии по сравнению с аналогичным периодом 2018 года израсходовано на 308 872,89 млн рублей (на 6,4 %) больше, что обусловлено увеличением размеров страховых пенсий в связи с их индексацией. По имеющимся у ПФР данным (на 1 июля 2019 года), число получателей страховых пенсий по сравнению с началом года снизилось на 412,40 тыс. человек, число работающих получателей страховых пенсий – на 333,56 тыс. человек.
  • Имеются риски неосвоения до конца 2019 года средств, предназначенных на капитальные вложения в объекты государственной собственности, а также на прикладные научные исследования в области социальной политики. Так, за 9 месяцев 2019 года кассовые расходы на капитальные вложения составили 419,47 млн рублей, или 32,4 % запланированного объема средств, расходы на прикладные научные исследования не осуществлялись.
  • Бюджет ПФР исполнен с профицитом в сумме 99 724,21 млн рублей, остатки средств на счетах бюджета ПФР в Федеральном казначействе за 9 месяцев 2019 года увеличились в 1,59 раза и составили 291 269,84 млн рублей.

Анализ исполнения основных характеристик бюджета ПФР, представленных в оперативной информации об исполнении бюджета за январь – сентябрь 2019 года, текстовых статей Федерального закона от 28 ноября 2018 г. № 432-ФЗ «О  бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Федеральный закон № 432-ФЗ), а также информации, полученной от ПФР по запросу Счетной палаты от 17 сентября 2019 г. № ЗИ 11-117/11-04, показал следующее.

16.1. Особенности исполнения бюджета ПФР в 2019 году

16.1.1. В 2019 году сохраняется мораторий на направление страховых взносов на финансирование накопительной пенсии[1].

16.1.2. Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) для основной категории плательщиков в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС установлен на постоянной основе в размере 22 % вместо 26 %[2]. Предельная величина базы в 2019 году составляет 1 150,0 тыс. рублей.

16.1.3. С 2019 года почти 95 % организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2018 году пониженные тарифы страховых взносов, перешли на общеустановленный тариф[3]. Объем межбюджетного трансферта из федерального бюджета на компенсацию выпадающих доходов в связи с применением пониженных тарифов снизился с 499 900,00 млн рублей в 2018 году до 54 560,00 млн рублей в 2019 году.

16.1.4. Перечень доходов дополнен доходами за счет конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений и от реализации конфискованного в результате совершения коррупционных правонарушений имущества[4].

16.1.5. Снижен минимальный размер страховых взносов для лиц, добровольно вступивших в правоотношения по ОПС (исчисляется исходя из однократной, а не двукратной величины МРОТ, как предусматривалось ранее)[5].

16.1.6. С 1 января 2019 начали действовать изменения пенсионного законодательства, предусматривающие[6]:

  • поэтапное повышение пенсионного возраста, по достижении которого будет назначаться страховая пенсия по старости (для женщин – 60 лет, для мужчин – 65 лет). При этом лицам, имеющим страховой стаж не менее 42 и 37 лет (соответственно мужчины и женщины), установлено право назначения страховой пенсии по старости на 24 месяца ранее достижения возраста, но не ранее достижения возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины);
  • повышение возраста для определения права на социальную пенсию граждан до 70 и 65 лет (соответственно мужчины и женщины);
  • предоставление права гражданам, которым предстояло выйти на пенсию в 2019 году, оформить пенсию на 6 месяцев раньше пенсионного возраста;
  • предоставление права досрочного выхода на пенсию для многодетных женщин (для женщин, имеющих 3 детей, – с 57 лет, имеющих 4 детей – с 56 лет, имеющих 5 детей и более – с 50 лет);
  • увеличение на 25 % фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и по инвалидности лицам, проработавшим не менее 30 календарных лет в сельском хозяйстве.

16.1.7. В 2019 году ПФР предоставляет бюджетам субъектов Российской Федерации субсидии на софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации только на строительство (реконструкцию) организаций социального обслуживания населения. Средства на укрепление материально-технической базы организаций социального обслуживания населения, оказание адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, а также обучение их компьютерной грамотности в бюджете ПФР не предусмотрены.

16.1.8. С 1 января 2019 года страховые пенсии неработающим пенсионерам проиндексированы на 7,05 %, что выше фактического уровня инфляции 2018 года (4,3 %).

Изменения стоимости пенсионного коэффициента, размера фиксированной выплаты к страховой пенсии и размеров страховых пенсий неработающих пенсионеров представлены на следующей диаграмме.

16.1.9. С 1 июля 2019 года размер ежемесячных выплат неработающим родителям (усыновителям) или опекунам (попечителям), осуществляющим уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы, увеличен с 5 500 рублей до 10 000 рублей[7].

16.1.10. Фондом произведен перерасчет пенсий[8] по новым правилам с 1 января 2019 года с учетом доведения общей суммы доходов пенсионера до прожиточного минимума пенсионера.

16.1.11. С 1 февраля 2019 года размер ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан (далее – ЕДВ) проиндексирован на 4,3 %[9].

16.1.12. С 1 апреля 2019 года социальные пенсии и другие выплаты, размер увеличения которых зависит от роста социальных пенсий, проиндексированы на 2 %[10].

16.1.13. С 1 августа 2019 года пересчитаны страховые пенсии работавших в 2018 году пенсионеров, за которых поступили страховые взносы, а также на 4,9 % увеличен размер накопительной пенсии и на 5,1 % размер срочной пенсионной выплаты по результатам инвестирования средств выплатного резерва и (или) пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата за 2018 год.

16.2. Анализ исполнения доходов бюджета ПФР

16.2.1. За январь – сентябрь 2019 года в бюджет ПФР поступило 6 357 347,35 млн рублей, что на 283 357,60 млн рублей (на 4,7 %) больше поступлений в аналогичном периоде 2018 года. Доходы составили 73,8 % прогнозируемого объема, что аналогично объему поступлений за 9 месяцев прошлого года.

Как видно из структуры доходов, их рост за 9 месяцев 2019 года произошел в основном за счет поступлений страховых взносов, что обусловлено повышением предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 021,0 тыс. рублей в 2018 году до 1 150,0 тыс. рублей в 2019 году.

В январе – сентябре 2019 года в бюджет ПФР поступили средства по 3 видам доходов, не учтенных в прогнозе поступлений, утвержденных Федеральным законом № 432-ФЗ, на сумму 8,03 млн рублей (99,1 % прогноза Счетной палатой неучтенных доходов в 2019 году).

Так, доходы от прочих поступлений от использования имущества, находящегося в оперативном управлении ПФР, поступили в сумме 2,20 млн рублей, от денежных взысканий, налагаемых в возмещение ущерба, причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных средств, – 0,21 млн рублей, от возврата остатков субсидий прошлых лет на социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы и остатков субсидий на социальную поддержку Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы – 5,62 млн рублей.

16.2.2. Страховые взносы (с учетом взносов организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, угольной промышленности, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию) поступили в объеме 3 890 099,19 млн рублей (74,1 % прогнозируемого объема) и по сравнению с аналогичным периодом 2018 года увеличились на 320 243,14 млн рублей (на 9,0 %). Уровень поступлений взносов увеличился на 1,1 процентного пункта.

Ниже уровня прошлого года поступили только взносы на накопительную пенсию, что объясняется сложностью прогнозирования объема взносов, поскольку в связи с мораторием на формирование накопительной пенсии они поступают за счет задолженности, образовавшейся до 1 января 2014 года.

Доля страховых взносов в доходах ПФР по сравнению с аналогичным периодом 2018 года выросла на 1,4 процентного пункта и составила 61,2 %.

16.2.3. Изменение задолженности перед бюджетом ПФР по уплате страховых взносов (млн рублей) представлено на следующем графике.

По данным ФНС России (на 1 августа 2019 года), совокупная задолженность по страховым взносам на ОПС увеличилась за 2019 год на 87 989,60 млн рублей (на 31,4 %). Основная доля в этой задолженности (53,2 %) приходится на задолженность, образовавшуюся за расчетные периоды с 1 января 2017 года, начисленную ФНС России, которая за 2019 год увеличилась в 2 раза.

Доля задолженности, образовавшейся за расчетные периоды до 1 января 2017 года, принятая ФНС России от ПФР, составила 46,8 %, что на 21,4 процентного пункта меньше показателя на начало 2019 года.

16.2.4. Из федерального бюджета поступило 2 415 260,93 млн рублей (72,8 % прогнозируемого показателя), из бюджетов субъектов Российской Федерации на выплату пенсий, назначенных досрочно гражданам, признанным безработными, и на выплату социального пособия на погребение умерших неработавших пенсионеров, оформивших пенсию по предложению органов службы занятости, – 2 501,83 млн рублей (78,1 %).

Доля средств федерального бюджета в доходах ПФР составила 38 % (за 9 месяцев 2018 года – 40,1 %).

Структура поступивших из федерального бюджета трансфертов показывает, что из общего объема данных средств 44,2 % – средства на выплату пенсий, пособий и иных социальных выплат, источником финансирования которых в соответствии с законодательством Российской Федерации являются средства федерального бюджета.

На выплату страховых пенсий из федерального бюджета поступило на 27 155,45 млн рублей (на 2 %) меньше, чем за аналогичный период 2018 года.

Межбюджетный трансферт на ОПС (сбалансированность бюджета ПФР) в доходах бюджета ПФР составил 12 % (за 9 месяцев 2018 года – 7,9 %).

Структура межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предусмотренных на выплату страховых пенсий, представлена в следующей таблице.

  Объем трансферта (млн рублей)
за 9 месяцев
2018 года
% в общем объеме трансфертов
на выплату
страховых пенсий
Объем трансферта (млн рублей)
за 9 месяцев
2019 года
% в общем объеме трансфертов
на выплату
страховых пенсий
Трансферт из федерального бюджета на обеспечение выплаты страховой пенсии, всего
том числе:
1 375 227,80 100 % 1 348 072,35 100 %
на валоризацию величины расчетного пенсионного капитала
503 315,94 36,6 % 485 483,07 36,0 %
на возмещение расходов по выплате страховых пенсий в связи с зачетом в страховой стаж нестраховых периодов
18 900,61 0,4 % 60 470,07 4,5 %
на компенсацию выпадающих доходов бюджета ПФР в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
374 895,00 27,2 % 40 920,00 3,0 %
на обязательное пенсионное страхование (сбалансированность бюджета ПФР)
478 116,25 35,8 % 761 199,21 56,5 %

16.3. Анализ исполнения расходов бюджета ПФР

16.3.1. Объем бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи бюджета ПФР (далее – СБР) за январь – сентябрь 2019 года уменьшился на 29 973,32 млн рублей (на 0,35 %) и на 1 сентября 2019 года составил 8 605 941,98 млн рублей.

Показатели СБР в основном уменьшены по расходам на осуществление ЕДВ гражданам, проходящим военную службу и службу в правоохранительных органах, – на 46 140,32 млн рублей и увеличены по расходам на ежемесячные выплаты лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы, – на 10 858,35 млн рублей и по расходам на единовременную выплату средств пенсионных накоплений – на 4 393,73 млн рублей.

16.3.2. За январь – сентябрь 2019 года израсходовано 6 257 623,14  млн рублей (72,5 % показателя, утвержденного Федеральным законом № 432-ФЗ, и 72,7 % показателя СБР).

Информация об исполнении показателей, утвержденных Федеральным законом № 432-ФЗ, по основным разделам и подразделам бюджетной классификации расходов бюджета представлена на следующей диаграмме.

Все расходы осуществляются ПФР в плановом режиме. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года расходы увеличились на 218 758,59 млн рублей (на 3,6 %), в основном за счет расходов на пенсионное обеспечение.

На обеспечение деятельности системы ПФР самое низкое исполнение по расходам сложилось по капитальным вложениям в объекты государственной собственности, которые составили 419,47 млн рублей, или 32,4 % запланированных средств (1 293,44 млн рублей), что создает риски неосвоения данных средств до конца 2019 года.

По состоянию на 1 октября 2019 года не приобретены здания в Республике Карелия, Республике Саха (Якутия), Смоленской и Омской областях (расходы предусмотрены в объеме 385,23 млн рублей). В 32 из 42 территориальных органов ПФР, которым предусматривались средства на техническое перевооружение зданий[11], расходы не осуществлялись.

На прикладные научные исследования в области социальной политики предусмотрено 60,35 млн рублей. Средства за 9 месяцев 2019 года не расходовались, что создает риск неиспользования данных средств до конца 2019 года.

Из 25 социальных выплат в рамках расходов на пенсионное обеспечение (без учета единовременной выплаты в размере 5 тыс. рублей, которую ПФР выплачивает в 2019 году пенсионерам, не получившим ее в 2017 году) по сравнению с аналогичным периодом 2018 года расходы уменьшились по 9 выплатам (на 2 192,19 млн рублей). Наибольшее уменьшение (на 1 585,99 млн рублей, или на 17,0 %) сложилось по расходам на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, что связано с уменьшением числа обратившихся граждан на 259,43 тыс. человек, или на 17 % (за 9 месяцев 2019 года обратились 417,62 тыс. человек, за 9 месяцев 2018 года – 674,06 тыс. человек), наибольшее увеличение – по расходам на выплату страховой пенсии.

На выплату страховой пенсии за 9 месяцев 2019 года израсходовано 5 116 792,53 млн рублей (73,2 % планируемого показателя), что на 308 872,89 млн рублей (на 6,4 %) больше расходов за аналогичный период 2018 года и обусловлено увеличением размеров пенсий в результате их индексации.

Динамика численности получателей пенсий представлена в следующей таблице.

Вид страховой пенсии на 1 июля
2018 года
на 1 января
2019 года
на 1 июля
2019 года
чел / %,
1 июля 2019/2018
чел / %,
1 июля 2019/
1 января 2019
Всего получателей пенсий (чел.)
из них
43 663 697 43 871 625 43 463 158 -200 539/-0,46 -408 467/-0,93
получателей страховых пенсий
в том числе:
39 935 582 40 117 596 39 705 193 -230 389/-0,58 -412 403/-1,03
пенсий по старости
36 499 695 36 715 196 36 280 050 -219 645/-0,60 -435 146/-1,19
пенсий по инвалидности
2 031 372 2 004 063 2 041 987 10 615/0,52 37 924/1,89
пенсий по случаю потери кормильца
1 404 515 1 398 337 1 383 156 -21 359/-1,52 -15 181/-1,09
получателей пенсий по государственному пенсионному обеспечению
из них:
3 728 115 3 754 029 3 757 965 29 850/0,80 3 936/0,10
получателей социальных пенсий
3 172 894 3 189 721 3 186 051 13 157/0,41 -3 670/-0,12
получателей пенсий федеральных государственных гражданских служащих
75 895 76 582 76 830 935/1,23 248/0,32
получателей накопительной пенсии
58 114 66 347 72 132 14 018/24,12 5 785/8,72
получателей срочной пенсионной выплаты
23 736 26 356 28 182 4 446/18,73 1 826/6,93
Всего работающих пенсионеров 9 693 365 9 669 711 9 336 150 -357 215/-3,69 -333 561/-3,45
Всего работающих пенсионеров, получающих страховые пенсии по старости 9 293 792 8 576 663 8 239 003 -1 054 789/-11,35 -337 660/-3,94

Изменение средних размеров пенсий представлено на следующем графике.

С 1 августа 2019 года в отношении 12,2 млн работавших в 2018 году пенсионеров проведена корректировка размеров страховых пенсий (пункт 3 части 2 статьи 18 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее – Федеральный закон № 400-ФЗ). Согласно Федеральному закону № 400-ФЗ максимальное увеличение в результате корректировки составляет с 2015 года три пенсионных коэффициента, рассчитанных по стоимости 2019 года (261,72 рубля). По данным ПФР, страховые пенсии данной категории пенсионеров увеличены в среднем на 185,01 рубля.

Кроме того, с 1 августа 2019 года 65,50 тыс. получателей на 4,9 % увеличены накопительные пенсии и 26,76 тыс. получателей – на 5,1 % срочные пенсионные выплаты[12].

На федеральную социальную доплату к пенсии (далее – ФСД) израсходовано 69 726,04 млн рублей (81,1 % показателя, утвержденного Федеральным законом № 432-ФЗ и СБР). По сравнению с началом 2019 года численность получателей ФСД увеличилась на 482,14 тыс. человек (на 14,3 %) и составила 3 858,88 тыс. человек, средний размер – на 14,84 рубля (на 0,08 %) и составил 1 928,25 рубля.

В рамках расходов на социальное обеспечение населения ПФР осуществляет 22 выплаты, на которые израсходовано 371 073,58 млн рублей (68,1 % показателя, утвержденного Федеральным законом № 432-ФЗ, и 72,2 % показателя СБР), что на  19 066,97 млн рублей (на 5,4 %) больше, чем за аналогичный период 2018 года (352 006,61 млн рублей).

Основную долю в этих расходах (80,4 %) составили расходы на ЕДВ. За январь – сентябрь 2019 года на ЕДВ израсходовано 298 431,83 млн рублей (72,9 % показателя СБР), что на 8 739,12 млн рублей (на 3,0 %) больше, чем в аналогичном периоде 2018 года (289 692,71 млн рублей). Численность получателей ЕДВ по сравнению с началом 2019 года уменьшилась на 160,51 тыс. человек, или на 1,1 % (на 1 января 2019 года – 15 230,34 тыс. человек, на 1 сентября 2019 года – 15 069,83 тыс. человек).

На предоставление материнского (семейного) капитала (далее – МСК) за 9 месяцев израсходовано 215 079,65 млн рублей (66,1 % показателя, утвержденного Федеральным законом № 432-ФЗ и СБР). По сравнению с аналогичным периодом 2018 года расходы уменьшились на 2 045,93 млн рублей, или на 0,9 %.

Информация о реализации программы МСК представлена в следующей таблице.

Показатели всего за период
реализации
программы МСК
в том числе 9 мес. 2019 г./
9 мес. 2018 г., (%)
за 9 месяцев 2018 года за 9 месяцев 2019 года
Количество выданных государственных сертификатов на МСК (тыс. ед.) 9 493,35 501,28 456,6 91,09
Количество обращений за использованием средств МСК (тыс. человек)
в том числе на:
7 246,41 656,91 701,72 106,82
улучшение жилищных условий
6 317,46 515,54 490,59 95,16
% общего количества обращений
87,2 78,5 69,9
получение образования ребенком (детьми)
807,45 114,62 136,42 119,02
% общего количества обращений
11,1 17,4 19,4
формирование накопительной пенсии матери
5,03 0,47 0,53 112,77
% общего количества обращений
0,1 0,1 0,1
приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов
0,3 0,068 0,074 108,82
% общего количества обращений
0,0 0,0 0,0

Кроме того, за счет средств МСК 98,22 тыс. семей на 1 октября 2019 года получают ежемесячную выплату в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка[13].

Субсидии на софинансирование мероприятий социальных программ субъектов Российской Федерации в части строительства (реконструкции) организаций социального обслуживания населения в 2019 году получают 8 субъектов Российской Федерации[14] на сумму 915,72 млн рублей. По состоянию на 1 октября 2019 года бюджетам субъектов Российской Федерации перечислено 755,81 млн рублей (82,5 % предусмотренных средств). На 1 октября 2019 года средства освоены в полном объеме только во Владимирской и Тамбовской областях.

16.4. Анализ исполнения бюджета ПФР по источникам финансирования дефицита бюджета

16.4.1. Бюджет ПФР исполнен с профицитом в объеме 99 724,21 млн рублей, в том числе с профицитом по распределительной составляющей – 105 633,17 млн рублей и дефицитом по накопительной составляющей – 5 908,96 млн рублей (при прогнозируемом дефиците в этой части в объеме 23 233,41 млн рублей).

16.4.2. Изменение остатков средств на счетах бюджета ПФР в органах Федерального казначейства представлено на следующей диаграмме (млн рублей).

[1] Федеральный закон от 20 декабря 2017 г. № 413-ФЗ «О внесении изменений в статью 333 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 61 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения».

[2] Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

[3] Статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

[4] Федеральный закон от 3 октября 2018 г. № 351-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации».

[5] Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. № 441-ФЗ «О внесении изменений в статью 29 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

[6] Федеральный закон от 3 октября 2018 г. № 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий».

[7] Указ Президента Российской Федерации от 7 марта 2019 г. № 95 «О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 26 февраля 2013 г. № 175 «О ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы».

[8] Федеральный закон от 1 апреля 2019 г. № 49-ФЗ «О внесении изменений в статью 121 Федерального закона «О государственной социальной помощи» и статью 4 Федерального закона «О прожиточном минимуме в Российской Федерации».

[9] Постановление Правительства Российской Федерации от 24 января 2019 г. № 32 «Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2019 году».

[10] Постановление Правительства Российской Федерации от 15 марта 2019 г. № 271 «Об утверждении коэффициента индексации с 1 апреля 2019 г. социальных пенсий».

[11] Устройство автоматической установки пожаротушения, пассажирских лифтов, молниезащиты зданий, системы бесперебойного и гарантированного электроснабжения, встроенной газовой котельной.

[12] Часть 1 статьи 12 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений».

[13] Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей».

[14] Приложение 6 к Федеральному закону № 432-ФЗ.

Скачать все материалы (_ мб)